C Corporation vs. S Corporation

Una S corporation è diversa da una società normale (o C) solo in quanto sceglie di essere soggetta a tassazione ai sensi del capitolo S del capitolo 1 dell'Internal Revenue Code dell'IRS. Il Congresso ha creato la sottocapitolo S nel codice fiscale nel 1958 per promuovere l'imprenditorialità e le piccole imprese. Le società del gruppo combinano i benefici delle partnership (tassazione unica) con la responsabilità limitata offerta dalle società. Le società C, d'altra parte, consentono una maggiore flessibilità nel numero e nel tipo di azionisti, nonché in diverse classi di azioni.

Grafico comparativo

Tabella comparativa di C Corporation vs. S Corporation

C Corporation	S Corporation
Adatto a	Aziende di medie e grandi dimensioni con molti azionisti (compresi gli investitori istituzionali)	Piccole imprese con meno di 100 azionisti, costituiti da cittadini statunitensi e / o stranieri residenti ai fini dell'imposta sul reddito.
tassazione	Doppia imposizione - I redditi delle società sono tassati all'aliquota dell'imposta sulle società (circa il 34%); gli azionisti pagano anche le tasse sui dividendi o sugli utili distribuiti (circa il 20%).	Imposta unica (gli utili o le perdite sono trasferiti direttamente agli azionisti)
Livello di gestione	Ufficiali, consiglio di amministrazione	Ufficiali, consiglio di amministrazione della società
Proprietà	Gli azionisti sono proprietari.	Gli azionisti sono proprietari di una S-Corp.
Entità legale	Separare l'entità dagli azionisti (proprietari), che non possono essere normalmente ritenuti responsabili di eventuali obblighi fiscali	Separare l'entità dagli azionisti (proprietari), che non possono essere normalmente ritenuti responsabili di eventuali obblighi fiscali
Scelta della struttura fiscale fornita	No. I profitti di una società C sono tassati all'aliquota dell'imposta sulle società.	No. Una società S sceglie di essere soggetta a imposta nella sottocapitolo S dell'IRC.
Documenti e documenti	Sono richiesti il ​​consiglio di amministrazione, le riunioni degli azionisti e i verbali. Inoltre, è necessario presentare una relazione annuale sullo stato.	Sono richiesti il ​​consiglio di amministrazione, le riunioni degli azionisti e i verbali. Anche i rapporti annuali devono essere depositati con la tariffa appropriata; può archiviare per posta ma la maggior parte degli stati consente o richiede l'archiviazione online
Assemblea degli azionisti	Sono richiesti azionisti formali e riunioni del consiglio di amministrazione.	Sono richiesti azionisti formali e riunioni del consiglio di amministrazione
Responsabilità limitata	sì	sì
Continuità della vita	Termine indefinito	Termine indefinito

Contenuto: C Corporation vs S Corporation

• 1 Qualifica per lo stato di S corporation
• 2 Formazione
• 3 Tassazione di una società C contro S corp
  • 3.1 Differenze nel reporting fiscale
• 4 riferimenti

Qualifica per lo stato di S corporation

Per fare un'elezione da trattare come una corporazione S, devono essere soddisfatti i seguenti requisiti:

• Deve essere un'entità idonea (una società nazionale o una società a responsabilità limitata).
• Deve avere solo una classe di azioni. (Vedi azioni ordinarie vs azioni privilegiate)
• Non deve avere più di 100 azionisti.
  • I coniugi sono trattati automaticamente come un unico azionista. Le famiglie, definite come individui discendenti da un antenato comune, più i coniugi e gli ex coniugi dell'erede comune o di chiunque altro discendesse linearmente da quella persona, sono considerate un unico azionista finché un membro della famiglia elegge tale trattamento.
  • Gli azionisti devono essere cittadini o residenti degli Stati Uniti e devono essere entità fisiche (una persona), pertanto gli azionisti e le partnership aziendali devono essere esclusi. Tuttavia, alcune società esenti da imposta, in particolare le società 501 (c) (3), possono essere azionisti.
• Gli utili e le perdite devono essere assegnati agli azionisti in proporzione alla partecipazione di ciascuno nel business.

Se una società che ha scelto di essere trattata come una S corporation cessa di soddisfare i requisiti (ad esempio, se a seguito di trasferimenti di azioni, il numero di azionisti supera 100 o un azionista non idoneo come uno straniero non residente acquisisce una quota), la società perderà lo status di società S e tornerà ad essere una normale corporazione C.

Formazione

Per le società sia S che C, la formazione richiede in genere un deposito statale, ottenendo un codice fiscale federale e un'elezione S. Il deposito di stato consiste tipicamente di:

• Atto costitutivo
• Statuto sociale
• Consenso scritto dell'incorporatore
• Risoluzioni della prima riunione del Consiglio di amministrazione

Se una società soddisfa i requisiti dello status di S corporation e desidera essere soggetta a imposta ai sensi della sottocapitolo S, i suoi azionisti possono depositare il modulo 2553: "Elezione di una piccola impresa" con l'Internal Revenue Service (IRS). Il modulo 2553 deve essere firmato da tutti gli azionisti della società. Se un azionista risiede in uno stato di proprietà della comunità, il coniuge dell'azionista in generale deve anche firmare il 2553.

L'elezione della S corporation deve generalmente essere effettuata entro il quindicesimo giorno del terzo mese dell'anno fiscale per il quale l'elezione è destinata a essere efficace o in qualsiasi momento dell'anno immediatamente precedente l'anno fiscale. Alcuni stati come New York e New Jersey richiedono un'elezione a livello di Stato a parte per far sì che la società venga trattata, a fini fiscali statali, come una società S.

Tassazione di una società C contro S corp

Mentre le imposte sui dipendenti Medicare e FICA, così come le tasse statali non sono influenzate dalla struttura aziendale di una società, i trattamenti fiscali federali sul reddito sono diversi per le società C e S. L'aliquota dell'imposta sulle società è generalmente inferiore all'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tuttavia, nel caso delle corporazioni C, vi è una doppia imposizione perché (a.) La società è tassata sugli utili, e (b) quando questi utili sono distribuiti agli azionisti (proprietari), i proprietari sono tassati su questi dividendi.

Le società di capitali possono aggirare queste doppie imposizioni riportando l'intero reddito sulle dichiarazioni dei redditi degli azionisti. Questo viene fatto in proporzione alla proprietà di ciascun azionista nella società. Ciò non solo consente di evitare la doppia imposizione, ma significa anche che le perdite sostenute dalla società possono essere segnalate sulla dichiarazione dei redditi personali degli azionisti, riducendo così la loro responsabilità fiscale. Le società C portano avanti le loro perdite per compensarle dai profitti futuri della società.

Differenze nel reporting fiscale

Per le società del gruppo S, gli azionisti segnalano i redditi relativi al modulo 1120S, gli stipendi sul modulo W-2 e la distribuzione degli utili nell'agenda K-1. Per una società C, il reporting fiscale è su modulo 1120 per reddito, salari su modulo W-2 e distribuzione profitto su modulo 1099-DIV.

Riferimenti

• Iscrizione S-Corp - L'associazione S Corporation
• Wikipedia: S corporation
• Tipi di attività - LegalZoom