C Corporation vs. LLC

Mentre una LLC e una società C sono entrambe strutture aziendali che offrono protezione di responsabilità ai proprietari di una società, si differenziano in molti modi importanti. Corporazioni C costituisce la maggioranza delle grandi società negli Stati Uniti e costituisce anche la base per alcune piccole imprese. Sono formati dal deposito per l'incorporazione a livello statale. Per diventare una società C, l'azienda deve disporre di un consiglio di amministrazione e di un consiglio di amministrazione e deve presentare ogni anno i documenti richiesti. Le imprese sono tassate due volte nel corpo C, una volta per le entrate delle società e poi di nuovo quando tali redditi passano ai membri della corporazione C (cioè gli azionisti).

UN società a responsabilità limitata, o LLC, unisce i benefici della ditta individuale e delle partnership. È facile formare una LLC, e ci sono vantaggi fiscali per farlo (singola tassazione a livello individuale). Le LLC offrono anche una protezione da responsabilità limitata che è spesso superiore alla protezione delle aziende perché è più difficile "perforare il velo" e collegare proprietà personali a quelle di una LLC. Una LLC non è una società: è considerata un'entità commerciale senza personalità giuridica.

Grafico comparativo

Tabella comparativa di C Corporation versus LLC

C Corporation	LLC

Adatto a	Aziende di medie e grandi dimensioni con molti azionisti (compresi gli investitori istituzionali)	Piccole imprese con pochi azionisti
tassazione	Doppia imposizione - I redditi delle società sono tassati all'aliquota dell'imposta sulle società (circa il 34%); gli azionisti pagano anche le tasse sui dividendi o sugli utili distribuiti (circa il 20%).	Imposizione unica - Gli utili o le perdite sono trasferiti direttamente ai membri (fascia superiore 39,6%). Può scegliere di essere tassato come una società.
Livello di gestione	Ufficiali, consiglio di amministrazione	Solo membri e amministratori membri dell'azienda
Proprietà	Gli azionisti sono proprietari.	Utenti
Entità legale	Separare l'entità dagli azionisti (proprietari), che non possono essere normalmente ritenuti responsabili di eventuali obblighi fiscali	Separare l'entità dai partner, ma i membri possono essere ritenuti responsabili per obblighi non fiscali
Scelta della struttura fiscale fornita	No. I profitti di una società C sono tassati all'aliquota dell'imposta sulle società.	Sì, è un singolo membro LLC - SMLLC o partnership per più membri per impostazione predefinita e S o C Corporation (per elezione)
Documenti e documenti	Sono richiesti il consiglio di amministrazione, le riunioni degli azionisti e i verbali. Inoltre, è necessario presentare una relazione annuale sullo stato.	Non è richiesto molto lavoro di ufficio. Le relazioni annuali devono essere presentate con la tariffa appropriata; può archiviare per posta ma la maggior parte degli stati consente o richiede l'archiviazione online
Assemblea degli azionisti	Sono richiesti azionisti formali e riunioni del consiglio di amministrazione.	Non necessario, ma dovrebbe avere attività registrate e / o consigli consultivi
Responsabilità limitata	sì	sì
Continuità della vita	Termine indefinito	Termine indefinito

Contenuto: C Corporation vs LLC

1 differenze nella formazione
- 1.1 Come formare una LLC
- 1.2 Come formare una C Corporation
2 differenze nella tassazione
- 2.1 Segnalazione fiscale per LLC e C-Corps
3 differenze nella gestione e nel funzionamento
4 Altri tipi di LLC
5 riferimenti

Differenze nella formazione

Come formare una LLC

Tipicamente, la formazione di una LLC richiede solo un deposito di stato (di solito presso l'ufficio del segretario di stato) e in molti stati può essere completato online. Le persone fisiche possono costituire LLC, con il numero massimo legale di membri in una variabile per stato. La registrazione di stato consiste di informazioni come le seguenti:

membri: Tutte le LLC devono avere almeno un membro. I soci LLC sono i proprietari della LLC, così come gli azionisti sono i proprietari di una società o i partner di una partnership. Come gli azionisti, la responsabilità di un membro di rimborsare gli obblighi della LLC è limitata al suo contributo in conto capitale. I membri possono essere persone fisiche, società, società di persone o altre LLC.

Interesse soci: L'interesse di proprietà di un membro nella LLC è chiamato interesse di appartenenza. Gli interessi di appartenenza sono spesso divisi in unità standardizzate che, a loro volta, sono spesso denominate condivisioni. Salvo quanto diversamente previsto nel contratto operativo, il diritto di un membro di controllare o gestire la LLC è proporzionato al proprio interesse di appartenenza.

Manager: Le LLC sono, per impostazione predefinita, gestite dai loro membri in proporzione ai loro interessi di appartenenza. Molti accordi operativi di LLC, tuttavia, prevedono che un manager o un consiglio di amministrazione esegua le operazioni quotidiane della LLC. I dirigenti sono eletti o nominati dai membri e possono anche essere rimossi dai membri. Un membro può anche essere un manager, spesso chiamato membro amministratore (simile al partner di gestione di una partnership).

Articoli di organizzazione: Tutte le LLC devono presentare prove della loro esistenza presso il Segretario di Stato (o un ufficio governativo) dello stato in cui scelgono di essere organizzate. Lo Statuto dell'organizzazione serve a questo scopo e rappresenta la versione LLC dello statuto della società. Sebbene le informazioni specifiche che devono essere incluse negli articoli di organizzazione varia a seconda dello stato, tutte le LLC devono rivelare il nome della propria società (che deve essere conforme alle regole stabilite dallo stato dell'organizzazione), nominare un agente legale e rivelare il proprio scopo commerciale valido. Le tariffe associate al deposito degli articoli di organizzazione variano anche in base allo stato.

Accordo operativo: Il Contratto Operativo di una LLC è il documento più importante per il suo successo perché determina, definisce e distribuisce i diritti dei membri. Poiché i vari statuti LLC offrono tanta flessibilità (vedi discussione sotto), e le regole statutarie predefinite non si adattano alle esigenze della LLC, i Contratti Operativi devono essere redatti attentamente e con molta discussione e accordo tra i potenziali membri.

A seconda della città in cui opera la LLC, potrebbe essere richiesto anche un deposito con la città. Un ID fiscale federale (chiamato anche numero di identificazione del datore di lavoro) è richiesto anche per una LLC che ha dipendenti.

Come formare una C Corporation

Una società C è una società che sceglie di essere soggetta a imposta ai sensi della sottocapitolo C del capitolo 1 dell'Internal Revenue Code dell'IRS. La formazione richiede in genere un deposito di stato, l'ottenimento di un codice fiscale federale e l'elezione della direzione (un presidente, un tesoriere e un segretario come numero minimo di uffici, con almeno 2 persone che li occupano). L'archiviazione di stato in genere consiste di quanto segue:

Atto costitutivo
Statuto societario
Consenso scritto dell'incorporatore
Risoluzioni della prima riunione del consiglio di amministrazione

Le corporazioni C ricevono un certificato di incorporazione al termine del loro deposito. Sono tenuti a conservare documenti specifici e presentare relazioni specifiche in modo tempestivo. Questa conservazione dei registri consente a una società c di utilizzare i benefici fiscali e fare domanda per gli altri, ma rende anche più facile realizzare "penetrare il velo aziendale", poiché i registri sono pubblici. Una LLC è più difficile da perforare perché ha molti meno requisiti per la documentazione e l'archiviazione, mantenendo tali informazioni fuori dagli occhi del pubblico. Finché i membri di LLC non comprimono i fondi, le probabilità di rimozione della loro responsabilità limitata sono quasi pari a zero.

Differenze nella tassazione

Mentre le imposte dei dipendenti Medicare e FICA, così come le tasse statali, non sono influenzate dalla struttura aziendale di una società, i trattamenti fiscali federali sul reddito possono essere diversi per le società di LLC e C. L'aliquota dell'imposta sulle società è generalmente inferiore all'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tuttavia, nel caso delle corporazioni C, vi è una doppia imposizione poiché (1) la società è tassata sui profitti e (2) questi utili sono tassati di nuovo quando distribuiti agli azionisti (proprietari), quando i proprietari sono tassati sui dividendi. Una società C è considerata un'entità separata dai suoi proprietari (azionisti), quindi la doppia imposizione.

Mentre una società C non ha alcuna scelta in termini di trattamento fiscale federale, una LLC, che non è una società e non è considerata un'entità separata dai suoi proprietari, può scegliere di essere tassata come società per azioni o società per azioni.

Se una LLC sceglie di essere tassata come una società S (vedere C Corporation vs S Corporation), la LLC può bypassare le doppie imposizioni riportando l'intero reddito sulle dichiarazioni dei redditi dei propri membri. Di solito questo viene fatto in proporzione alla proprietà di ciascun membro della LLC, ma può essere strutturato diversamente nel contratto operativo. Ciò non solo consente di aggirare la doppia imposizione, ma significa anche che le perdite subite dalla società possono essere segnalate sulla dichiarazione dei redditi degli azionisti, riducendo così la responsabilità fiscale. Le società C portano avanti perdite per compensarle contro i profitti futuri della società.

Tuttavia, una LLC pagherà di più in tasse perché le entrate pass-through sono considerate come entrate personali, mentre in una società S, il pass-through viene considerato come dividendo. Ad esempio, su un reddito annuo di $ 100.000, un unico proprietario di una LLC potrebbe pagare $ 15.000 in tasse di sicurezza sociale, mentre in una società S, lei o lui potrebbe pagare molto meno della metà di tale importo.

Le società C ottengono un'aliquota fiscale favorevole reinvestendo i profitti nella società. Questa misura riduce significativamente gli oneri fiscali per le corporazioni C perché possono utilizzare i profitti da qualsiasi fonte di reddito aziendale come crediti di reinvestimento contro le imposte. Ciò consente alle società di utilizzare i profitti offshore in base alle leggi sul rimpatrio per ridurre gli oneri fiscali degli Stati Uniti del 70% -90% o più.

Segnalazione fiscale per LLC e C-Corps

Per le corporazioni C, il reporting fiscale è sul modulo 1120 per reddito, i salari sono collocati su modulo W-2 e la distribuzione degli utili è su modulo 1099-DIV. Per le LLC, i membri segnalano il reddito sulla loro imposta sul reddito personale Modulo 1040 Schedule C o Form 1065 e Schedule K-1 per le distribuzioni di utili. Le LLC possono anche optare per essere tassate come società C o S. Per le società del gruppo S, gli azionisti segnalano i redditi relativi al modulo 1120S, gli stipendi sul modulo W-2 e la distribuzione degli utili sulla tabella K-1.

Gli analisti di business hanno indicato che una LLC tassata come società di capitali S fornisce la più ampia gamma di benefici a singoli proprietari e piccole imprese, combinando semplicità nella creazione, gestione e reporting, con la tassazione unica e una forte protezione da responsabilità limitata.^[1]

Alcuni stati, come California, New York e Texas, stanno ora addebitando una commissione di "franchising" o "margine" su LLC. L'importo da pagare (trimestrale o annuale, come nel caso delle pianificazioni fiscali) può essere basato sulle entrate, sugli utili, sull'ammontare del capitale investito, sul numero di proprietari o su una loro combinazione, anche se viene utilizzata anche una commissione forfettaria, ad esempio, in Delaware .

Differenze di gestione e funzionamento

Sia le LLC che le società C sono tenute a presentare relazioni annuali con lo stato in cui sono incorporate, ma il modo in cui sono gestite e gestite individualmente differisce.

Le società C sono gestite da un consiglio di amministrazione, eletto dagli azionisti. Le operazioni quotidiane sono gestite da funzionari nominati dagli amministratori.

Le LLC possono essere gestite da membri o possono avere un team di manager. Questa flessibilità è simile a una partnership e consente alle LLC di delineare le funzioni di gestione nel loro accordo operativo, con un consiglio di amministrazione opzionale.

Le LLC di solito offrono una maggiore flessibilità nelle operazioni poiché non sono richiesti assemblee formali e riunioni del consiglio di amministrazione. Le società C richiedono che siano convocate l'assemblea formale e le riunioni del consiglio di amministrazione e che i verbali di tali riunioni siano documentati e archiviati.

Poiché le corporazioni C sono la struttura aziendale prevalente per le società di grandi dimensioni e che cercano l'IPO, sono ben comprese dagli investitori. Le LLC, d'altro canto, sono spesso viste dagli investitori come "confuse" perché la gestione e la struttura vengono raramente definite chiaramente e percepite come "incontrollate". Ad esempio, un LLC non è tenuto ad avere un consiglio di amministrazione, il che lo rende particolarmente adatto per gli imprenditori che vogliono iniziare rapidamente ed evitare la "guida in secondo piano", ma per gli investitori, questo è il fattore chiave chiamato "supervisione". "

Altri tipi di LLC

Una variante comune di LLC è il Società a responsabilità limitata professionale (PLLC, PLC, PL) composto da professionisti autorizzati organizzati per fornire un servizio. I soliti PLLC sono composti da medici, avvocati, architetti, contabili e ingegneri, anche se qualsiasi gruppo di professionisti autorizzati può crearne uno. In PLCC vengono eliminate le limitazioni sulle tute per negligenza presenti nelle LLC. Alcuni stati, come il Texas e la California, consentono ai professionisti di utilizzare la struttura PLLC anziché la LLC regolare.

UN Serie LLC consente a un LLC di aggregare proprietà (risorse), ma come entità separate collegate a un gruppo di proprietà. Questo è più spesso usato per proteggere individualmente le proprietà immobiliari in modo che ciascuna si regge da sola con la protezione LLC. Ad esempio, Acme Trust acquista 4 complessi di appartamenti e li protegge tutti sotto una serie LLC in cui ogni edificio è una LLC separata, ma i quattro condividono la proprietà comune.

Il L3C, o società a responsabilità limitata a basso profitto, che è un ibrido senza fini di lucro / a scopo di lucro, è riconosciuto in alcuni stati, come Rhode Island e Utah, ma non riconosciuto in tutto (ad esempio, North Carolina). Questa LLC è un'impresa sociale for-profit (entità aziendale) che ha l'obiettivo dichiarato di concentrarsi e massimizzare l'impatto sociale anziché il profitto. Questa struttura fornisce protezione LLC sotto una struttura senza fini di lucro e può sfruttare opportunità di finanziamento private e pubbliche, quali sovvenzioni e programmi di investimento. Per ulteriori informazioni su L3C, vedere questo 2010 CNN Money articolo.

Riferimenti

Wikipedia: C corporation
Wikipedia: società a responsabilità limitata

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