Differenza tra flusso di cassa e rendiconto del flusso di fondi
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Rendiconto di cassa mostra le variazioni della posizione di cassa (afflussi e deflussi) di un'impresa. Si tratta di una dichiarazione di riconciliazione analitica che spiega le ragioni delle differenze tra i saldi di cassa aperti e di chiusura in un periodo. D'altro canto, Rendiconto del flusso di fondi è una dichiarazione che mostra gli alti e bassi della posizione finanziaria o le variazioni nel capitale circolante dell'entità tra i due esercizi.
La posizione finanziaria di qualsiasi società può essere meglio compresa con l'aiuto di un rendiconto finanziario e di un rendiconto del flusso di fondi, insieme allo stato patrimoniale e al conto economico. Queste due dichiarazioni aiutano le parti interessate a conoscere le fonti e l'applicazione di denaro o fondi. Quindi, date un'occhiata all'articolo in questione per capire la differenza tra il flusso di cassa e la dichiarazione del flusso di fondi.
Contenuto: Cash Flow Vs Fund Flow
Grafico comparativo
| Base per il confronto | Flusso di cassa | Flusso di fondi |
|---|---|---|
| Senso | Un rendiconto finanziario è una dichiarazione che mostra i flussi in entrata e in uscita di disponibilità liquide e mezzi equivalenti su un periodo. | Un rendiconto finanziario del fondo è una dichiarazione che illustra le variazioni della posizione finanziaria dell'entità in diversi anni contabili. |
| Scopo della preparazione | Per mostrare le ragioni dei movimenti nel contante all'inizio e alla fine del periodo contabile. | Per mostrare le ragioni delle variazioni della posizione finanziaria, rispetto all'anno precedente e l'esercizio in corso. |
| Base | Base di cassa della contabilità. | Base per competenza di contabilità. |
| Analisi | Analisi a breve termine della pianificazione di cassa. | Analisi a lungo termine della pianificazione finanziaria |
| Rivela | Afflussi e deflussi di denaro contante | Fonti e applicazioni di fondi |
| Saldo iniziale e finale | Contiene il saldo iniziale e finale di disponibilità liquide e mezzi equivalenti. | Non contiene il saldo contabile di disponibilità liquide e mezzi equivalenti. |
| Parte del rendiconto finanziario | sì | No |
Definizione del rendiconto finanziario
Un rendiconto finanziario indica i flussi in entrata e in uscita di disponibilità liquide e mezzi equivalenti. La liquidità include il contante e i depositi a vista presso le banche, mentre gli equivalenti liquidi sono investimenti altamente liquidi, cioè possono essere prontamente convertiti in denaro come titoli negoziabili, commercial paper e titoli di stato a breve termine. Spiega i cambiamenti nel denaro contante e la cassa in banca all'inizio e alla fine del periodo contabile.
Principio contabile - 3 tratta il rendiconto finanziario. È stato classificato in tre grandi categorie:
- Attività operative - rappresentando movimenti di denaro dovuti a regolari operazioni commerciali come l'acquisto, la vendita, la produzione, ecc. di merci.
- Attività investigative - che rappresenta il movimento di denaro dovuto all'acquisto o alla vendita di attività o altre attività di investimento dell'attività.
- Attività finanziarie - contabilizza i fondi raccolti attraverso l'emissione di azioni o obbligazioni, prestiti a lungo termine, ecc. e utilizzati per il rimborso di azioni o obbligazioni e il pagamento di dividendi, ecc..
Ci sono due metodi di preparazione di un rendiconto finanziario, sono:
- Metodo diretto
- Metodo indiretto
Definizione del rendiconto del flusso di fondi
I fondi si riferiscono al capitale circolante della società, pertanto il rendiconto del flusso di fondi è una dichiarazione che studia le variazioni del capitale circolante dell'attività tra due anni contabili. Mostra le aggiunte nel capitale circolante attraverso varie fonti come l'emissione di azioni, obbligazioni o prestiti, ecc. E la riduzione in esso attraverso diverse applicazioni come il rimborso di azioni o obbligazioni, il rimborso di prestiti, l'acquisto di capitale fisso, ecc..
Il rendiconto del fondo spiega i motivi della variazione del capitale circolante dell'attività tra due date di bilancio attraverso varie attività non correnti e passività non correnti, che sono responsabili dell'aumento o della diminuzione del capitale circolante. Un rendiconto del flusso di fondi visualizza lo stato finanziario di un'organizzazione, che garantisce un facile confronto e analisi tra due periodi contabili. È utile per comprendere la variabilità delle attività, delle passività e delle azioni della società.
Differenze chiave tra il flusso di cassa e il rendiconto del flusso di fondi
- Una dichiarazione che mostra le variazioni nel saldo di cassa e in banca tra le date di apertura e di chiusura è nota come un rendiconto finanziario mentre una dichiarazione che mostra le variazioni della posizione finanziaria tra i due esercizi finanziari è nota come rendiconto del flusso di fondi.
- Il rendiconto finanziario analizza l'efficienza di generazione di cassa dell'entità. Viceversa, il Fund Flow Statement esamina l'efficienza dell'impresa nell'utilizzare il capitale circolante.
- Il rendiconto finanziario è una parte del rendiconto finanziario. A differenza del rendiconto finanziario del fondo che non fa parte del rendiconto finanziario
- Il rendiconto del flusso di cassa è utile per un'analisi finanziaria a breve termine della pianificazione del contante, mentre il rendiconto del flusso di fondi è utile per un'analisi a lungo termine della pianificazione finanziaria.
- Il rendiconto finanziario contiene i saldi di apertura e di chiusura delle disponibilità liquide e mezzi equivalenti. Al contrario, il rendiconto del flusso di fondi non contiene i saldi di apertura e di chiusura delle disponibilità liquide e mezzi equivalenti.
- Il rendiconto del flusso di cassa utilizza la base di contabilità in contanti. Al contrario, il rendiconto del Fund Flow utilizza la base della contabilità per competenza.
- Il rendiconto finanziario indica gli afflussi e le uscite di cassa, ma il rendiconto del flusso dei fondi indica le fonti e l'applicazione dei fondi.
Conclusione
Ci sono così tante differenze tra il flusso di cassa e il flusso di fondi, ciascuno essenziale per il sostentamento dell'impresa. Sono utili per analizzare la posizione di cassa e fondi nel business. Entrambi hanno permesso agli utenti dei rendiconti finanziari di progettare vari piani e politiche, liquidità e solvibilità della società.
