Come preparare lo stato patrimoniale dal bilancio di prova

È importante sapere cosa si intende per termini bilancio e bilancio di prova prima di imparare come preparare il bilancio dal bilancio di prova. Quindi, questo articolo spiega, 

1. Che cos'è un bilancio di prova?

2. Che cos'è un bilancio?

3. Come preparare lo stato patrimoniale dal bilancio di prova?

Che cos'è un bilancio di prova

Un bilancio di prova è una dichiarazione che fornisce un chiaro resoconto di tutti i saldi contabili in un determinato momento. L'obiettivo principale della preparazione di un bilancio di verifica è garantire che tutte le voci di registrazione e i saldi contabili registrati siano matematicamente accurati. Un bilancio di verifica fornisce tutti i saldi finali in un singolo documento; tutti i saldi a debito sono registrati in una colonna mentre tutti i saldi in un'altra. Pertanto, è facile da usare come strumento di riferimento.

Un bilancio di prova consiste principalmente di 3 colonne. Nella colonna 1 vengono registrate tutte le descrizioni dei saldi dei registri individuali (ad es. Contante, crediti, attrezzature, prestito bancario). La colonna 2 è la colonna dei saldi debit in cui sono registrati tutti i saldi debitori finali. La colonna 3 è dedicata alla registrazione di tutti i saldi finali di credito.

ad esempio: il contante è una risorsa, quindi il saldo finale sarà addebitato

        Il prestito bancario è una passività, quindi il saldo finale sarà credito

Come preparare un bilancio di prova

Cos'è un bilancio

Lo stato patrimoniale, noto anche come situazione patrimoniale-finanziaria, è uno dei principali bilanci di fine esercizio elaborati dalle società unitamente al conto economico (registrazione dei redditi e dei costi operativi e non operativi della società in un periodo contabile), Dichiarazione del flusso di cassa (dichiarazione che riflette come il flusso di cassa è stato influenzato a causa delle variazioni di attività, passività, entrate e spese) e Prospetto delle variazioni del patrimonio netto (movimento nel patrimonio netto in un periodo contabile).

Formato del bilancio

Il formato del bilancio è redatto secondo la formula contabile principale:

Attività non correnti + Attività correnti = Patrimonio netto + Passività non correnti + Passività correnti

Attività non correnti

Investimenti a lungo termine il cui valore totale non sarà realizzato entro l'anno contabile.

Per esempio. Proprietà di impianti e macchinari, macchinari

Attività correnti

Attività il cui valore totale può essere ragionevolmente previsto possa essere convertito in liquidità entro l'anno contabile.

Per esempio. Disponibilità liquide e mezzi equivalenti, crediti commerciali

Equità

Titoli che rappresentano l'interesse del proprietario nella società

Per esempio. Azione ordinaria, utili non distribuiti

Passività non correnti

Obblighi finanziari a lungo termine che non maturano nel periodo contabile

Per esempio. Prestiti a lungo termine, obbligazioni pagabili

Passività correnti

Obblighi finanziari a breve termine che il regolamento è dovuto entro il periodo contabile

Ad es. Debiti commerciali, interessi da pagare

Sia il bilancio di verifica che la preparazione del bilancio sono parti del ciclo contabile sottostante.

Come preparare lo stato patrimoniale dal bilancio di prova

Risulta evidente da quanto sopra, che il bilancio di prova è una dichiarazione provvisoria che aiuta nella preparazione dei rendiconti finanziari. Una volta preparato il bilancio di prova, alcuni aggiustamenti come ratei di ricavo, ratei di spese, pagamenti anticipati e svalutazioni.

Risulta evidente da quanto sopra, che il bilancio di prova è una dichiarazione provvisoria che aiuta nella preparazione dei rendiconti finanziari. Una volta preparato il bilancio di prova, verranno effettuati anche alcuni aggiustamenti come ratei di ricavo, ratei di spese, ratei e ammortamenti. Il bilancio di verifica risultante è denominato "saldo di prova rettificato".

Il processo di cui sopra è un processo lungo e lungo in cui è coinvolta una quantità significativa di lavoro di ufficio. Il numero di transazioni che un'azienda conduce in un periodo contabile (la maggior parte dei periodi contabili sono di un anno) può essere enorme. Mentre tutte le transazioni sono registrate in riviste come e quando si presentano, esse sono categorizzate in un numero di conti quando sono state registrate nei libri mastri. I saldi finali nei conti contabili sono presi per essere inseriti nel bilancio di prova. Pertanto, una volta completato il bilancio di prova, esso funge da sommario di tutte le registrazioni di informazioni finanziarie che sono pronte per essere utilizzate nella preparazione della dichiarazione finale.

Il bilancio di verifica include i saldi di chiusura di attività, passività, capitale, entrate e spese. I saldi attivi e passivi saranno registrati nel conto economico mentre i saldi delle attività, delle passività e del patrimonio netto saranno registrati in bilancio.

E.g: Se il saldo finale clienti è $ 2250, questo è l'importo da includere nel bilancio come importo finale dei crediti.

Il conto economico deve essere redatto prima del bilancio perché il reddito netto (reddito totale - spese totali) o l'importo della perdita devono essere iscritti nella sezione del patrimonio netto del patrimonio netto. Nel bilancio finanziario, il totale delle attività dovrebbe essere uguale al totale delle azioni e delle passività. Anche se il bilancio di prova viene bilanciato, non garantisce che i rendiconti finanziari siano accurati. Questo perché tutti gli errori nel processo di contabilità non verranno catturati nel bilancio di prova.

E.g: Se una vendita in contanti di $ 500 è completamente omessa dai record, ciò non causerà una discrepanza nel bilancio di prova. Tuttavia, l'inventario è sopravvalutato di $ 500 e il contante è sottostimato di $ 500 in questa situazione.

Lista di referenze:

"Qual è la differenza tra un diario e un libro mastro? - Domande e risposte - AccountingTools. " Accounting CPE & Books - AccountingTools. N., n. Web. 26 gennaio 2017. "Esempio di bilancio di prova contabile e preparazione del bilancio." Istruttore di soldi. N., n. Web. 26 gennaio 2017. "Bilancio di prova." Investopedia. 8 aprile 2015. Web. 26 gennaio 2017. "Tutti i vantaggi e gli svantaggi dell'equilibrio di prova." Banca di informazioni. N.p., 02 ottobre 2016. Web. 26 gennaio 2017.

Cortesia dell'immagine:

"Cash ristretto" di Zceisab - Opera propria (CC BY-SA 4.0) via Commons Wikimedia

"DWBA Trial Bal" di John M PASSIONE - Contabilità per una vita migliore isbn 978-1-905886-66-1 (GFDL) via Commons Wikimedia