Come preparare un bilancio di prova

Lo scopo principale della preparazione di un bilancio di prova è assistere alla preparazione del bilancio di fine esercizio. Pertanto, il bilancio di prova viene preparato verso la fine del ciclo contabile. Questo articolo spiega, 

     1. Che cos'è un ciclo di contabilità

     2. Come preparare un bilancio di prova
           - Errori riflessi nel bilancio di prova
           - Errori non riflessi nel bilancio di verifica

Cos'è un ciclo di contabilità

La registrazione di informazioni finanziarie nei conti è un processo lungo con diversi passaggi. Quando la tecnologia non era avanzata come al momento, tutti questi passaggi sono stati condotti manualmente. Ora, la maggior parte delle aziende utilizza software di contabilità avanzata per preparare record contabili finanziari; pertanto, questo processo richiede meno tempo e convenienza. I passaggi per la preparazione dei rendiconti finanziari sono i seguenti.

L'obiettivo principale della preparazione di un bilancio di prova è di rilevare l'accuratezza matematica dei saldi contabili. Secondo il principio contabile di base, tutte le voci di debito (DR) dovrebbero essere pari alle voci di credito (CR). Per ogni voce di debito, c'è una voce di credito corrispondente.

Attività + Spese = Passività + Entrate + Capitale

Secondo la precedente equazione contabile,

Un aumento di un'attività o di un costo è registrato come una voce di debito mentre una diminuzione è registrata come una voce di credito.

allo stesso modo,

Un aumento di passività / reddito / capitale è registrato come credito mentre una diminuzione è registrata come una registrazione di debito.

Come preparare un bilancio di prova

Un bilancio di verifica ha una struttura semplice in cui tutti i saldi debitori finali verranno registrati in una colonna con tutti i saldi di credito in scadenza in un'altra. Questi saldi finali sono ottenuti da conti di contabilità individuale come vendite, acquisti, inventario, crediti, creditori, ecc. Un bilancio di prova fornisce tutti i saldi finali in un singolo documento a colpo d'occhio; quindi, è facile confrontare i saldi. Se tutte le transazioni per un periodo contabile vengono registrate con precisione, la somma dei saldi a debito del saldo di prova deve essere uguale alla somma dei saldi del credito. Se si raggiunge questo obiettivo, si può concludere che la registrazione delle transizioni è matematicamente accurata. Aiuta anche a divulgare un numero di possibili errori in caso di occorrenza e aiuta a identificare quali voci del diario devono essere pubblicate al fine di correggere gli errori identificati. Quindi ci sono errori che possono essere identificati preparando un bilancio di prova mentre altri non sono riflessi attraverso il bilancio di prova.

Errori riflessi nel bilancio di prova

I seguenti errori sono errori su un solo lato e si riflettono nel bilancio di prova. In tali situazioni, il bilancio di prova non sarà in equilibrio.

Errore	Esempio
Errori di omissione parziale Solo la voce di debito o la voce di credito viene registrata nei conti	Nel pagamento in contanti per l'inventario di $ 1500 l'entrata in contanti non è registrata
Errori di casting Il totale di un account è più o meno registrato	Il totale del registro acquisti è coperto da $ 450
Errori nel portare avanti Il saldo finale viene riportato erroneamente	Il saldo di chiusura di $ 550 del registro delle vendite viene riportato a $ 500

Errori non riflessi nel bilancio di verifica

Errore	Esempio
Errore di principio in Contabilità Le voci sono pubblicate sul tipo di account errato	Una vendita di $ 2200 viene accreditata sul conto spese salari anziché sul conto vendite
Errori di omissione nella contabilità Le voci sono completamente omesse dagli account	Un pagamento di $ 3500 ai creditori non è registrato nei conti
Errore della Commissione Una voce viene pubblicata nel tipo corretto di account, ma l'account sbagliato	Il contante pagato $ 1150 a AB Ltd. è registrato come pagamento in contanti a ABC Ltd.
Errore di compensazione Le voci errate in due o più account si cancellano a vicenda	L'account delle risorse fisse è stato erroneamente sommato e sottovalutato per $ 500 e anche l'account locativo è stato erroneamente sommato e sopravvalutato per $ 500.
Errore di entrata originale L'importo errato viene registrato negli account corretti	La ricevuta di cassa da crediti per $ 300 è registrata come $ 3000
Completa l'inversione delle voci L'importo corretto viene registrato negli account corretti ma i debiti e i crediti sono stati annullati	Una vendita in contanti di $ 750 viene registrata con il conto vendite addebitata e il conto in contanti accreditato

Riferimento:

"Cos'è l'ammortamento? | AccountingCoach.” AccountingCoach.com. N., n. Web. 25 gennaio 2017. "Tipi di errori di contabilità Archivi". Finanza e contabilità semplificate. N., n. Web. 25 gennaio 2017.

Cortesia dell'immagine:

"Y2cary3n6mng-daet13-example-of-a-trial-balance" di Peter Baskerville (CC BY-SA 2.0) via Flickr