Differenza tra IVA e GST
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Una delle principali riforme nel sistema di tassazione indiano è l'introduzione della GST, cioè la tassa sui beni e servizi. Mira a rimuovere l'effetto a cascata, cioè la doppia tassazione. GST è una tassa sull'aggiunta di valore, imposta sulla produzione, distribuzione e consumo di beni e servizi. È comunemente in contrasto con l'imposta sul valore aggiunto, in breve nota come I.V.A., che è una tassa indiretta riscossa in ogni fase della produzione e distribuzione di merci sul valore incrementale.
La differenza principale tra IVA e GST è che mentre l'IVA si applica alla vendita di beni, la GST si applica alla fornitura di beni e servizi. Quindi, questo articolo chiarirà, tutti i dubbi e le idee sbagliate, relativi ai due tipi di regimi fiscali, in India, prendi una lettura.
Contenuto: IVA Vs. GST
Grafico comparativo
| Base per il confronto | I.V.A. | GST |
|---|---|---|
| Senso | L'IVA è una tassa di consumo, che viene prelevata sul valore aggiunto, in ogni fase della produzione / distribuzione dei beni. | GST è una tassa basata sulla destinazione, addebitata sulla produzione, vendita e consumo di beni e servizi. |
| Punto di tassazione | Vendita di beni | Fornitura di beni e servizi |
| Metodo di pagamento | disconnesso | in linea |
| Registrazione | Obbligatorio se il giro d'affari è superiore a 10 lakh. | Obbligatorio se il fatturato è superiore a 20 lakh. |
| Base di tassazione | Riepilogo basato | Transazione basata |
| Raccolta dei ricavi | Lo stato venditore raccoglie entrate | Lo stato consumatore raccoglie entrate |
| Accise | È riscossa, sulla fabbricazione di beni soggetti ad accisa. | Non è riscossa. |
| Vendite interstatali | Il credito in entrata non è possibile in caso di vendite interstatali. | Il credito in entrata può essere utilizzato in caso di vendite interstatali. |
Definizione di IVA
L'imposta sul valore aggiunto, o altrimenti chiamata come IVA, è un sistema di tassazione multi-punto, in cui l'imposta è prelevata dal governo dello stato, ad ogni livello di produzione / distribuzione di beni.
In questo regime, l'imposta viene prelevata sul valore incrementale dei beni, per eliminare l'effetto a cascata, a diversi livelli di vendita. È un tipo di imposta di consumo, in cui l'aggiunta di valore effettuata dall'impresa è pari alla differenza tra i proventi e il costo degli acquisti.
Permette all'acquirente dei beni di avvalersi del credito d'imposta a monte, cioè l'imposta pagata nella fase precedente sarà dedotta dal debito d'imposta netto. Per avvalersi del credito d'imposta in entrata in regime di IVA, ogni rivenditore è tenuto ad ottenere la registrazione.
In questo sistema, l'IVA è applicata a diversi tipi di aliquote, lo 0% è per beni agricoli e oggetti di importanza sociale, l'1% di gioielli in oro e argento, il 4% di materie prime o input utilizzati nella produzione e beni strumentali, il 20% nel lusso gli articoli e gli articoli rimanenti sono tassati secondo il normale tasso di lastre, ovvero il 12,5%.
Definizione di GST
GST è l'acronimo di Tassa sui beni e servizi, che è un'imposta sul valore aggiunto basata sulla destinazione applicata alla produzione, alla vendita e al consumo di beni e servizi. È importante notare che la GST si applica all'aggiunta del valore in ciascuna fase e che nessuna imposta sarebbe applicata, il che si traduce nell'eliminazione dell'effetto a cascata.
In questo sistema, il fornitore dei beni o dei servizi è idoneo a usufruire del credito d'imposta di ingresso, vale a dire il GST pagato per l'acquisto di beni, sarà compensato con il GST pagabile sulla fornitura di beni e servizi. Quindi, in definitiva, il consumatore finale sopporta la tassa imposta dall'ultimo fornitore nella catena di distribuzione.
In India, è stata implementata la doppia GST, che viene simultaneamente imposta dal governo centrale e statale per tassare beni e servizi. Il Centro applica l'imposta sulle vendite intrastate, denominata CGST. Gli Stati applicano le tasse sui servizi, denominati SGST eUTGST in caso di territori dell'Unione. Per la fornitura interstatale di beni e servizi che sono soggetti a imposta, sono coperti da IGST, ad esempio Imposte sui beni e servizi integrati.
Ci sono molte imposte indirette, che sono riassunte dopo l'introduzione della GST in India, che sono le seguenti:
- A livello CGST: Accise, tassa di servizio, sovrapprezzo e cess
- A livello SGST: Imposte anticipate o di entrata, IVA, imposta sul lusso, sovrapprezzo e cess
- A livello di IGST: Imposta di vendita centrale
Le lastre GST sono fissate al 5%, 12%, 18% e 28%.
Differenze chiave tra IVA e GST
Le differenze fondamentali tra IVA e GST sono spiegate, con l'aiuto dei seguenti punti:
- IVA o Imposta sul valore aggiunto è una tassa indiretta, in cui le imposte sono imposte a livello statale, in ogni fase della produzione e distribuzione di beni e servizi, con credito per le imposte pagate nella fase precedente. GST si espande alla tassa sui beni e servizi, che è una tassa unica, imposta sulla fornitura di beni e servizi che si basa sul principio dell'aggiunta di valore.
- Mentre l'IVA è imposta sulla vendita di beni, in GST il punto di tassazione è la fornitura di beni e servizi.
- La registrazione e il pagamento in regime IVA sono eseguiti offline, mentre GST è completamente un sistema online, in cui la registrazione, l'archiviazione del reso e tutte le altre funzioni possono essere eseguite tramite un portale GST comune gestito dalla Rete di beni e servizi (GSTN).
- Quando si tratta della registrazione del fornitore, nel sistema dell'IVA la registrazione diventa obbligatoria quando il fatturato del fornitore è superiore a Rs. 10 lakh. Al contrario, se il fatturato complessivo del fornitore supera Rs. 20 lakh, quindi lui / lei è richiesto per ottenere la registrazione sotto GST.
- Il sistema IVA è un sistema di tassazione basato su una sintesi, in cui il venditore delle merci deve presentare il reso, alla fine del periodo determinato. Al contrario, GST è un sistema di tassazione basato sulle transazioni.
- In caso di IVA, lo stato venditore raccoglie le entrate, mentre, in GST, la raccolta delle entrate viene effettuata dallo stato consumatore.
- Nel sistema dell'IVA, il produttore di prodotti soggetti ad accisa paga l'accisa sulla sua produzione e l'IVA sulle vendite intrastatali, il che provoca una doppia imposizione. D'altro canto, le accise rientrano nella GST e pertanto non vi sono possibilità di doppia imposizione su tali voci.
- In base al sistema dell'IVA, il credito d'imposta non può essere utilizzato, in caso di vendite interstatali. Ad esempio: supponiamo che per la fabbricazione di tessuti venga applicata l'accisa centrale (CENVAT) e che venga imposta l'IVA sulla sua vendita all'interno dello stato. Sebbene sia il CENVAT sia l'IVA sono entrambi un'imposta sul valore aggiunto ma non sono possibili, poiché CENVAT è prelevato dal governo centrale e il governo dello Stato impone l'IVA. Diversamente, la GST si basa sul principio "una tassa nazione uno", quindi è disponibile un credito d'imposta per le vendite interstatali.
Conclusione
In generale, l'IVA è emersa come una riforma della vecchia imposta sulle vendite per rimuovere in larga misura l'effetto a catena. Allo stesso modo, la GST è stata adottata rispetto all'IVA, che includeva altre imposte, come le accise, il sovrapprezzo, l'estinzione, l'imposta di ingresso e così via, che ha anche migliorato il sistema fiscale in India.
