FSA vs. HSA

FSA (Conto di spesa flessibile) e HSA (Conto di risparmio sanitario) sono i conti fiscalmente avvantaggiati per le spese sanitarie ma differiscono in termini di chi è idoneo, chi possiede i fondi, se i fondi sono trasferibili o rollover, i limiti di contribuzione e le spese ammissibili. Gli HSA hanno limiti di contribuzione più elevati e i fondi non spesi in un dato anno passano al prossimo anno, ma un HSA è disponibile solo per i membri iscritti ad un piano sanitario ad alta deducibilità (HDHP).

L'idoneità per le FSA è stabilita dai datori di lavoro e solitamente tutti i dipendenti - indipendentemente dal fatto che partecipino o meno a un piano sanitario - hanno diritto a una FSA, ma i fondi non spesi e non reclamati vengono incamerati (con alcune eccezioni). Continui a possedere denaro nell'HSA anche se cambi i piani sanitari o termini il rapporto di lavoro; tuttavia, si perde denaro in un FSA quando si interrompe il lavoro.

Grafico comparativo

Tabella comparativa FSA versus HSA

FSA	HSA
Sta per	Conto di spesa flessibile	Conto di risparmio sanitario
Chi è idoneo?	I dipendenti si sono iscritti a un piano sanitario tradizionale.	Membri iscritti ad un piano sanitario ad alta deducibilità (HDHP) che non hanno nessun altro piano sanitario non-HDHP, compresa la copertura sotto Medicare, il piano sanitario del coniuge o il conto di spesa flessibile (FSA).
Limiti di contribuzione	$ 2,650 (per il 2018); $ 2,600 (per il 2017)	Copertura individuale: $ 3,450 (2018); $ 3,400 (2017). Famiglie: $ 6.900 (2018); $ 6.750 (2017). Le persone sopra i 55 anni possono fare un ulteriore contributo "catch up" di $ 1.000. Si tratta di limiti combinati per il contributo di dipendenti + datori di lavoro all'HSA.
Chi possiede l'account?	Datore di lavoro	Dipendente
Contributi soggetti all'imposta sul reddito?	No	No
Gli interessi maturano?	No	Sì, ma l'importo varia dalla banca HSA
contributi	Di solito un dipendente, ma gli FSA possono essere finanziati su base prematrimoniale da dipendenti, datori di lavoro o entrambi.	Datore di lavoro e Dipendente
Erogazione di fondi	La maggior parte dei datori di lavoro rende disponibile l'intero importo del contributo annuale dall'inizio dell'anno, anche se il conto non è ancora completamente finanziato.	Solo i fondi versati dal membro sono disponibili per le spese mediche.
Contributo di recupero per i lavoratori più anziani	No	Sì, i soci di età compresa tra 55 e 65 anni possono contribuire fino a $ 1.000 in più al proprio account all'anno. Questo contributo è una detrazione dell'imposta sul reddito "above the line".
Portabilità e confisca	Non portatile. Il dipendente perde denaro non speso in una FSA quando l'occupazione viene interrotta.	Sì. Il saldo HSA non viene incamerato quando il socio cambia datore di lavoro o piani sanitari.
Saldo riporto (o rollover)	Limitato; I piani possono consentire fino a $ 500 di roll over o un periodo di grazia fino a 90 giorni nell'anno successivo con il saldo non speso che viene incamerato.	Sì; i fondi non utilizzati vengono trasferiti all'anno successivo.
Spese mediche ammissibili	Le spese mediche qualificate sono quelle specificate nel piano che generalmente si qualificano per la detrazione delle spese mediche e dentistiche. per esempio. Copays, coassicurazioni, franchigie, farmaci da prescrizione, apparecchi ortodontici, spese dentistiche e per la cura dell'occhio.	Spese mediche qualificate definite ai sensi dell'IRC §213 (d), ad eccezione delle somme distribuite per pagare i premi dell'assicurazione malattia. Gli HSA possono essere utilizzati per pagare premi per la continuazione temporanea di copertura, assistenza a lungo termine e assicurazione sanitaria per i pensionati.
Spese non mediche	I fondi FSA non possono essere utilizzati per spese non mediche. Gli articoli OTC devono essere inclusi nell'elenco fornito dall'IRS ed è disponibile sul loro sito web.	I fondi HSA possono essere utilizzati per distribuzioni non sanitarie, ma sono inclusi nel reddito lordo e soggetti a una penalità del 20% se sotto i 65 anni.
Prova delle spese richieste?	Sì, a meno che la spesa non sia per i co-paga per il farmaco o per i co-paga associati al piano medico.	No; tuttavia, il membro deve essere preparato a dimostrare all'IRS la spesa sostenuta, l'ammontare della spesa e la sua eleggibilità.
Accesso	È possibile accedere al denaro prima che venga pagato	È possibile accedere solo ai fondi pagati.
Scadenza	Tutti i soldi in una FSA scade e si perde alla fine dell'anno, fino a $ 500 possono essere passati al prossimo anno di piano.	Non scade o perde mai
Opzioni di investimento	No	Sì, ma varia dalla banca HSA
Modifiche ai contributi	Solo per eventi qualificanti, come un matrimonio, il divorzio, la nascita o durante l'iscrizione aperta.	Su base mensile (o di stipendio)

Contenuto: FSA vs HSA

1 Cos'è l'FSA?
2 Cos'è l'HSA?
3 Ammissibilità
- 3.1 Ne vale la pena un alto piano deducibile?
4 Limiti di contribuzione
5 Proprietà e portabilità del conto
6 Accesso
7 Modifiche ai contributi
8 Rollover di fondi non utilizzati
9 spese coperte
10 interessi
11 Implicazioni fiscali
12 Come scegliere
13 riferimenti

Cos'è l'FSA?

FSA è l'acronimo di Flexible Spending Account. Consente a un dipendente di accantonare una parte del proprio stipendio per pagare spese qualificate come assistenza medica o di assistenza. La distribuzione di fondi da una FSA non è tassata. È di proprietà del datore di lavoro e ogni importo non utilizzato / non ritirato è perso.

Che cos'è HSA?

HSA è l'acronimo di Health Savings Account. È finanziato da individui che utilizzano il reddito ante imposte ed è disponibile per coloro che sono iscritti a piani sanitari deducibili. La distribuzione di fondi da una HSA non è tassata se utilizzata per le spese mediche. I fondi sono di proprietà dell'individuo, sono trasferiti di anno in anno e non vengono persi quando la persona cambia datore di lavoro o piani sanitari.

Questo video mette a confronto i vantaggi e gli svantaggi di FSA con quelli di HSA:

Eleggibilità

L'idoneità per una FSA è stabilita dal datore di lavoro e i datori di lavoro hanno la completa flessibilità di offrire varie combinazioni di benefici nella progettazione del loro piano. Ad esempio, quelli con piani altamente deducibili possono essere limitati a FSA "a scopo limitato" utilizzati per spese dentistiche, di visione e altre spese non mediche. I dipendenti possono partecipare a una FSA anche se non sono coperti da alcun piano sanitario sponsorizzato dal datore di lavoro. I lavoratori autonomi non hanno diritto alla FSA.

Gli individui sono idonei per un HSA se hanno un piano sanitario ad alta deducibilità (HDHP). Nel 2015, questo significa un piano con una franchigia di almeno $ 1,350 per i privati o una famiglia deducibile di almeno $ 2,600. L'individuo non deve essere coperto da altre assicurazioni sanitarie HDHP o da Medicare e non può essere dipendente dalla dichiarazione dei redditi di un altro.

Ne vale la pena un alto piano deducibile?

La franchigia può essere corrisposta dalla HSA, che in sostanza significa pagare per spese mediche con reddito esentasse. E i piani altamente deducibili di solito offrono una copertura molto migliore (copays inferiori e coassicurazione) dopo che è stata soddisfatta la franchigia. Quindi i piani altamente deducibili sono una buona scelta per le famiglie che prevedono spese mediche minime o inesistenti o, a volte, per le famiglie che necessitano di molti servizi medici durante l'anno.

Limiti di contribuzione

I limiti dei contributi FSA sono stabiliti dal datore di lavoro. A partire dal 2013, il limite annuale sarà limitato a $ 2,500 per i contributi dei dipendenti effettuati tramite deduzioni salariali. Questo limite di $ 2,500 non si applica ai contributi non elettive effettuati dal datore di lavoro, a volte denominati crediti flessibili. Il limite rimane invariato per il 2015.

Nel 2015, il limite di contribuzione annuale a un HSA è $ 3,350 per la copertura individuale e $ 6,650 per le famiglie. Le persone di età superiore ai 55 anni e quelle che compiono 55 anni nell'anno solare, possono effettuare un ulteriore contributo "recupero" di $ 1.000. Questi limiti si applicano al contributo combinato del dipendente e del datore di lavoro.

Proprietà e portabilità del conto

Un account FSA è di proprietà del datore di lavoro. Un account HSA è di proprietà dell'individuo. Ciò significa che quando l'individuo pone fine all'occupazione, i fondi non utilizzati in una FSA vengono persi. Tuttavia, i fondi non utilizzati in una HSA continuano ad essere di proprietà dell'individuo. Le distribuzioni da un HSA possono essere rese esentasse se utilizzate per spese mediche mentre sono iscritte a un piano ad alta deducibilità. In altri casi, le distribuzioni possono ancora essere effettuate da una HSA, ma sono soggette a imposte sul reddito e una penalità del 10%.

Accesso

Alcuni datori di lavoro strutturano la propria FSA in modo che l'intero importo del contributo annuale sia accessibile in qualsiasi momento (ad es. A gennaio), anche se non è stato ancora effettuato il pagamento. Tuttavia, i soldi in un FSA che non è stato speso entro la fine dell'anno vengono persi e restituiti alla società. Se, tuttavia, lasci la compagnia e hai speso più di quanto è stato pagato in quell'anno, non devi ripagarlo.

In HSA, puoi accedere solo al denaro che è già stato depositato, ma i fondi non utilizzati rimangono nell'account indefinitamente.

Modifiche ai contributi

I contributi alle FSA possono essere modificati solo dopo determinati eventi, come il matrimonio, il divorzio e la nascita di un bambino, o durante un periodo di iscrizione aperto.

I contributi HSA possono essere modificati su base mensile.

Rollover di fondi non utilizzati

Con una HSA, i fondi sono di proprietà del dipendente e hanno un rinnovo, i fondi forniti ma non utilizzati nel 2015 possono essere utilizzati per le spese mediche nel 2016 o in qualsiasi anno nel futuro.

Le regole per gli FSA sono un po 'più complicate. Originariamente, gli FSA erano fondi "usa o perdi". Se i fondi conferiti nel 2014 non verranno utilizzati nel 2014, i dipendenti non potranno più accedervi. C'era però un'eccezione. I datori di lavoro potrebbero scegliere di offrire un periodo di grazia di due mesi e mezzo l'anno successivo per utilizzare i fondi, cioè, fino a marzo 2015 per utilizzare i fondi FSA del 2014. A partire dal 2014, l'IRS ha cambiato le sue regole per consentire anche un'opzione di rollover limitata. I datori di lavoro possono ora consentire ai loro impiegati il periodo di grazia di due mesi e mezzo l'anno successivo da utilizzare tutti i fondi FSA non utilizzati, o l'opzione di ribaltare fino a $ 500 dal saldo dell'anno precedente.

Opzioni di rollover per piani FSA. I datori di lavoro possono scegliere di non offrire rollover, un rollover di $ 500 limitato da utilizzare in qualsiasi momento nell'anno successivo, o un periodo di grazia fino al 15 marzo dell'anno successivo da utilizzare tutti i fondi non utilizzati.^[1]

Si noti che questa è una decisione presa dal piano. I dipendenti non hanno la possibilità di scegliere l'uno o l'altro alla fine dell'anno. Quindi è consigliabile comprendere il piano del datore di lavoro prima di scegliere gli importi del contributo FSA durante l'iscrizione aperta.

Spese coperte

Vi è una considerevole sovrapposizione nel spese ammissibili per conti FSA e HSA. Questi includono:

Spese ammissibili ai sensi del piano medico o di prescrizione di farmaci, come franchigie o coassicurazione
Forniture mediche come bretelle o forniture di primo soccorso
Visione e spese dentistiche per voi o le vostre persone qualificate
Assistenza preventiva come fisici annuali, vaccinazioni, programmi per bebè, mammografie, Pap test e altri screening per il cancro, oltre a spese non mediche come odontoiatria, ortodonzia e visione.

I premi COBRA e Medicare sono spese qualificate per un HSA ma non spese ammissibili per un FSA. Un altro vantaggio per HSA è che puoi utilizzare l'HSA per pagare le spese sanitarie qualificate per il coniuge o le persone a carico con qualifica fiscale, anche se non sono coperte dal piano sanitario ad alta deducibilità. Tuttavia, uno svantaggio è che una HSA non può essere utilizzata per coprire le spese per un partner domestico mentre una FSA di solito è (a seconda di come il datore di lavoro l'ha istituita).

Fino al 2012, oltre il contatore di farmaci e contraccettivi erano spese qualificate sotto FSA. Tuttavia, è ora necessaria una prescrizione per qualsiasi farmaco (diverso dall'insulina) per qualificarsi come spesa FSA.

Altri esempi di spese che NON potrebbero essere rimborsate sono le vitamine, i massaggi e la chirurgia estetica.

Interesse

Le FSA non acquisiscono interesse, mentre le HSA lo fanno.

Implicazioni fiscali

I contributi FSA sono versati al netto delle imposte mediante deduzioni salariali. Ciò significa che il contributo versato a una FSA non è soggetto all'imposta sul reddito.

Gli HSA guadagnano interessi esentasse e i contributi sono deducibili dalle tasse. Anche i prelievi qualificati non sono tassati, ma i prelievi non qualificati sono soggetti all'imposta sul reddito e una penale del 10%.

Va notato che sia i contributi FSA che HSA evitano solo l'imposta sul reddito; sono ancora soggetti alle imposte Social Security e Medicare.

Come scegliere

Un individuo non può utilizzare sia un FSA che un HSA. Coloro che ricevono Medicare o non hanno un piano sanitario altamente deducibile non possono contribuire a un HSA ma possono contribuire a un FSA. Tuttavia, puoi aprire una FSA solo se è offerta dal tuo datore di lavoro. Coloro che sono giovani e single possono preferire un HSA a un FSA, in quanto i contributi non utilizzati non scadono alla fine dell'anno o se l'individuo cambia lavoro, consentendo loro di risparmiare una grande quantità nel corso della loro vita. Coloro che hanno costi medici abbastanza consistenti durante l'anno, o che potrebbero aver bisogno di usare denaro dal sistema all'inizio dell'anno, potrebbero preferire gli FSA.

Riferimenti

Linee guida IRS su HRA, HSA e FSA
Tabella di confronto per HRA, HSA, FSA e LCFSA per impiegati federali
Opzioni del piano sanitario per dipendenti federali
Regole di carryover FSA
Wikipedia: Conto di risparmio # Benefici
Wikipedia: account di spesa flessibile

Finanza