401 (k) contro IRA

La più grande differenza tra due tipi di conti pensione più popolari - 401 (k) e IRA - è che i piani 401 (k) sono istituiti dai datori di lavoro e IRA sono conti pensionistici individuali, quindi l'acronimo. Con i conti 401 (k), i contributi sono effettuati al lordo delle imposte. I contributi per i conti IRA sono realizzati con reddito post-tasse, ma le detrazioni fiscali sono disponibili per questi contributi. Con l'IRA e il 401 (k), gli investimenti crescono in base a una tassazione differita ma al momento del prelievo, le imposte sono dovute all'aliquota fiscale attuale.

Esistono diversi limiti di contribuzione e considerazioni fiscali per entrambi i tipi di piani, come spiegato di seguito.

Grafico comparativo

Grafico comparativo 401 (k) versus IRA

401 (k)	IRA

Piano impostato da	Datore di lavoro	Individuale
Limiti di contribuzione	Limite di contribuzione dei dipendenti di $ 18.000 (meno di 50 anni), $ 24.000 (50+); i limiti si applicano al totale complessivo contribuito a 401k e Roth 401k. I contributi combinati dei dipendenti e dei datori di lavoro devono essere inferiori al 100% dello stipendio del dipendente o di $ 53.000.	$ 5,500 / anno per 49 anni o meno; $ 6.500 / anno per età 50+; il limite è per i contributi combinati all'IRA tradizionale e all'IRRA Roth.
Limiti di reddito	Generalmente nessuno, ma alquanto complicato a causa delle regole dell'HCE (dipendenti altamente retribuiti)	Basato su MAGI; Singolo, HoH, MFS: pieno contributo a $ 61.000, parziale a $ 71.000; MFJ; QW: pieno contributo a $ 98.000, parziale a $ 118.000. Non posso contribuire più di quanto guadagni in quell'anno.
Contributi del datore di lavoro	Spesso	Raramente
Investimenti nel conto	Azioni, obbligazioni, fondi comuni. Le plusvalenze, i dividendi e gli interessi all'interno del conto non comportano alcuna responsabilità fiscale.	Azioni, obbligazioni, fondi comuni, immobili (solo in tipi specifici di IRA). Le plusvalenze, i dividendi e gli interessi all'interno del conto non comportano alcuna responsabilità fiscale.
Implicazioni fiscali	Il denaro è depositato come una tassa differita e cresce senza tasse nel conto. Gli utili nel conto non sono tassati. Le distribuzioni dal conto sono considerate entrate ordinarie e tassate di conseguenza. (alcune eccezioni per i contributi al netto delle imposte ove consentito)	I contributi possono essere fiscalmente deducibili soggetti a limiti di reddito. Gli utili nel conto non sono tassati. Le distribuzioni dal conto sono considerate entrate ordinarie e tassate di conseguenza.
distribuzioni	Le distribuzioni possono iniziare a 59 anni e mezzo o prima se il proprietario viene disabilitato.	Le distribuzioni possono iniziare a 59 anni o il proprietario diventa disabilitato.
Distribuzioni forzate	Deve iniziare a prelevare fondi a 70 anni e mezzo a meno che il dipendente non sia ancora impiegato. La penalità è pari al 50% della distribuzione minima	Deve iniziare a prelevare fondi a 70 anni a meno che il dipendente non sia ancora impiegato. La penalità è pari al 50% della distribuzione minima
Prendendo in prestito contro Account	A seconda del piano, è consentito prendere a prestito fondi sul conto fino al 50% del valore dell'account, ma solo se è ancora impiegato presso lo stesso datore di lavoro.	No
Ritiro anticipato	Penalità del 10% più tasse. Ritiro anticipato limitato ai contributi dei dipendenti; i contributi del datore di lavoro non possono essere ritirati anticipatamente. Eccezioni per le difficoltà finanziarie, ma anche in questi casi si applica una sanzione del 10%.	Penalità del 10% più tasse per le distribuzioni prima dei 59 anni e mezzo con eccezioni.
Prelievo anticipato per spese mediche	Spese mediche non coperte da assicurazione per dipendente, coniuge o dipendenti soggetti a penalità del 10%	Può prelevare per spese mediche qualificate non rimborsate superiori al 7,5% di AGI; assicurazione medica durante il periodo di disoccupazione; durante la disabilità
Prelievo anticipato per gli acquirenti di case	L'acquisto della residenza primaria e l'elusione della preclusione o dello sgombero della residenza primaria sono soggetti a una penalità del 10%	Può ritirare (senza la penalità fiscale del 10%) fino a $ 10.000 per un primo acconto di acquisto di una casa con stipulazioni
Prelievo anticipato per spese scolastiche	Pagamento delle spese di istruzione secondaria negli ultimi 12 mesi per dipendente, coniuge o dipendenti soggetti a penalità del 10%	Può recedere senza la penale del 10% per le spese di istruzione qualificate di proprietari, figli e nipoti.
conversioni	Alla cessazione del rapporto di lavoro, può essere trasferito all'IRA o Roth IRA. Quando viene consegnato a un Roth IRA le tasse devono essere pagate durante l'anno della conversione	Può essere convertito in Roth IRA. Le tasse devono essere pagate durante l'anno della conversione. Possono essere applicate anche altre limitazioni.
prelievi	Tassato come reddito ordinario	Tassato come reddito ordinario (le distribuzioni da Roth IRA non sono tassate)
Cambiando le istituzioni	Può passare al piano 401 (k) di un altro datore di lavoro o ad un IRA (tradizionale) presso un'istituzione indipendente	I fondi possono essere trasferiti a un'altra istituzione o possono essere inviati al proprietario dell'IRA tradizionale che ha 60 giorni per mettere i soldi in un'altra istituzione in un contributo di rollover a un'altra IRA tradizionale.

Contenuto: 401 (k) vs IRA

1 Storia di piani IRA e 401 (k)
2 Cosa sono 401 (k) e IRA?
3 livelli di reddito ammissibili per 401 (k) e IRA
4 differenze nelle opzioni di prelievo
- 4.1 Prelievo anticipato
- 4.2 Distribuzioni in pensione
5 differenze con i regimi di Roth
6 riferimenti

Storia di piani IRA e 401 (k)

Nel 1978, il Congresso degli Stati Uniti modificò l'Internal Revenue Code per aggiungere la sezione 401 (k). I lavori per lo sviluppo dei primi piani sono iniziati nel 1979. Originariamente destinati ai dirigenti, i piani della sezione 401 (k) si sono dimostrati popolari con i lavoratori a tutti i livelli perché presentavano limiti di contribuzione annuale più elevati rispetto al conto pensionistico individuale (IRA); di solito veniva fornito con una partita aziendale e offriva una maggiore flessibilità in qualche modo rispetto all'IRA, spesso fornendo prestiti e, se del caso, offerto la riserva del datore di lavoro come una scelta di investimento. Diverse grandi società hanno modificato i piani a contribuzione definita esistenti immediatamente dopo la pubblicazione dei regolamenti proposti dall'IRS nel 1981.

Un motivo principale dell'esplosione dei piani 401 (k) è che tali piani sono meno costosi per i datori di lavoro di una pensione perché, invece dei contributi pensionistici obbligatori, devono pagare i costi di amministrazione e di supporto solo se decidono di non abbinare il dipendente contributi o fare contributi di partecipazione agli utili. Inoltre, alcuni o tutti i costi di amministrazione del piano possono essere trasferiti ai partecipanti al piano. In anni con forti profitti, i datori di lavoro possono fare corrispondenze o contributi alla condivisione degli utili e ridurli o eliminarli negli anni poveri. Pertanto, a differenza dell'IRA, 401 (k) crea un costo prevedibile per i datori di lavoro, mentre il costo dei piani a benefici definiti può variare in modo imprevedibile ogni anno.

Cosa sono 401 (k) e IRA?

A 401 (k) è un tipo di piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro che consente ai dipendenti di risparmiare per la pensione, rinviando le imposte federali sul reddito risparmiato e gli utili accumulati fino a quando i fondi non vengono ritirati dal conto durante la pensione.

L'impiegato sceglie di avere una parte del suo stipendio pagata direttamente, o "differita", nel suo conto 401 (k). Nei piani diretti ai partecipanti (l'opzione più comune), il dipendente può scegliere tra diverse opzioni di investimento, solitamente un assortimento o un mix di fondi comuni di investimento che enfatizzano azioni, obbligazioni, investimenti nel mercato monetario. I piani 401 (k) di molte società offrono anche la possibilità di acquistare le azioni della società. In genere, il dipendente può riassegnare denaro tra queste scelte di investimento in qualsiasi momento. Nei piani 401 (k) del trustee, il datore di lavoro nomina i fiduciari che decidono come investire il patrimonio del piano.

Conto previdenziale individuale (IRA) è un conto previdenziale che offre alcuni vantaggi fiscali per gli investimenti previdenziali negli Stati Uniti. Il regime pensionistico individuale e i relativi veicoli sono stati creati mediante modifiche all'Internal Revenue Code del 1954 (come modificato) emanate dal Employee Retirement Income Security Act del 1974 (ERISA), che ha sancito (tra le altre cose) le sezioni 219 del Codice di Internal Revenue (26). USC § 219) e 408 (26 USC § 408) relativi agli IRA.

Livelli di reddito ammissibili per 401 (k) e IRA

401 (k) non ha norme sui livelli di reddito per LCE & MCE, ma i regolamenti per HCE (i dipendenti altamente retribuiti sono definiti come dipendenti con risarcimento di $ 100.000 o superiore nel 2006 e rimangono invariati per il 2007) lo complicano notevolmente.

I limiti di contribuzione a un IRA sono basati sul reddito (in particolare, MAGI sulla dichiarazione dei redditi). Al di sotto di una certa soglia di reddito, è consentito versare l'intero importo, che è pari a $ 5,500 per persona per il 2016. Le persone di età superiore ai 50 anni possono contribuire con ulteriori $ 1.000. Questi limiti sono per individuo, quindi i limiti sono effettivamente il doppio per le coppie sposate. Tuttavia, se il tuo reddito supera una certa soglia, i limiti di contribuzione iniziano a diminuire come segue:

Single, Head of Household, Married Filing Separatamente: pieno contributo a $ 52k, parziale a $ 62k; non può contribuire affatto se il reddito è superiore a $ 62.000
Archiviazione coniugata congiuntamente; Qualifying Widow (er): pieno contributo a $ 83k, parziale a $ 103k; con l'unico regolamento essendo uno non può contribuire più del reddito annuale in quell'anno.

Differenze nelle opzioni di prelievo

Ritiro anticipato

Sia il 401 (k) che l'IRA sono conti pensionistici quindi sono strutturati in modo da scoraggiare i ritiri anticipati. I piani 401 (k) in genere non consentono prelievi pur essendo ancora impiegati presso il datore di lavoro che ha predisposto il piano. Alcuni datori di lavoro hanno impostato i loro piani 401 (k) per consentire i prelievi in caso di difficoltà finanziarie, ma anche in tali scenari, sono tipicamente i contributi dei dipendenti che possono essere ritirati e non il denaro che è stato fornito dal datore di lavoro. I conti IRA sono di proprietà dell'individuo, quindi sono consentiti prelievi anticipati, anche se soggetti a determinate tasse.

Se scegli di prelevare fondi da entrambi i tipi di conto prima dei 59 anni, c'è una penalità del 10% (sotto forma di una tassa del 10%). E poiché le imposte sul reddito sono state rinviate quando i fondi sono stati versati sul conto, tali imposte sono dovute al momento del ritiro. Le tasse e le sanzioni si applicano anche se si tratta di un ritiro di difficoltà.

prestiti

Un vantaggio di un piano 401 (k) è che puoi prendere in prestito denaro contro di esso. Generalmente l'importo del prestito è limitato al 50% del saldo nel conto 401 (k).

Non è possibile prendere a prestito fondi in un IRA.

Distribuzioni in pensione

Dopo i 59 anni e mezzo puoi prendere distribuzioni dai tuoi conti pensionistici, tra cui 401 (k), IRA e Roth IRA. I fondi prelevati da questi conti sono considerati reddito ordinario; sono quindi tassati come reddito ordinario. Le imposte federali e statali sono dovute su questo reddito.

Non ci sono tasse dovute sulle distribuzioni da un piano Roth, come discusso di seguito. Questo vale per entrambi i conti Roth IRA e Roth 401 (k).

Differenze con gli schemi di Roth

Per incoraggiare il risparmio per la pensione, la crescita dei fondi nei conti di pensionamento è esentasse. Ciò significa che i guadagni in conto capitale, i dividendi e gli interessi maturati nel tuo conto pensionistico, indipendentemente dal fatto che si tratti di un 401 (k), dell'IRA o della controparte di Roth, sono sempre esentasse.

Tuttavia, le tasse sono dovute almeno una volta: o quando contribuisci o quando estrai fondi da un conto di vecchiaia. Con un tradizionale 401 (k) e l'IRA tradizionale, i contributi sono deducibili dalle tasse ma le imposte sul reddito sono dovute sulle distribuzioni. I prelievi da un tradizionale IRA o 401 (k) durante la pensione sono considerati reddito ordinario e tassati di conseguenza. Con i conti Roth, i contributi in entrata non sono deducibili dalle tasse e sono fatti con dollari al netto delle imposte; tuttavia, le distribuzioni che escono dalla pensione da questi conti sono esentasse.

Quindi se ora sei in una fascia di tasse più bassa e puoi contribuire a un piano Roth, dovresti farlo. I tuoi soldi cresceranno senza tasse e nessuna tassa sarà dovuta anche quando prendi quei soldi.

La decisione tra la scelta di un Roth IRA rispetto a un IRA tradizionale dipende in gran parte dal fatto che sia probabile che si trovi in una posizione fiscale più elevata in futuro (nel qual caso un Roth IRA è meglio) o una fascia fiscale più bassa in futuro (in cui caso un IRA convenzionale è migliore). Roth IRA ha anche un po 'più di flessibilità in termini di ritiro anticipato. Se la fascia fiscale non cambia mentre lavori o quando vai in pensione, finirai con la stessa somma di denaro in un IRA Roth come IRA convenzionale per un contributo inferiore al massimo consentito. Se si salva l'importo massimo consentito in un IRA, e si rimane nella stessa fascia fiscale, c'è un leggero vantaggio fiscale per il Roth-IRA.

Riferimenti

Limiti di contribuzione per i piani dell'IRA
Argomento fiscale - Piani 401 (k) - IRS.gov
Confronto tra account 401 (k) e IRA - Wikipedia
Eccezioni alla penale del 10% sui prelievi anticipati dai conti di vecchiaia - IRS.gov
Domande frequenti sui piani previdenziali su conti Roth designati

Finanza