Stato patrimoniale e conto economico

Nella contabilità finanziaria, il bilancio e conto economico sono i due tipi più importanti di rendiconti finanziari (altri sono il rendiconto finanziario e la dichiarazione di utili non distribuiti). Un bilancio elenca le attività e le passività dell'organizzazione come di un momento specifico nel tempo, cioè a una certa data. Una dichiarazione dei redditi - chiamato anche a conto profitti e perdite o Dichiarazione di P & L è un rapporto per entrate e spese in un determinato periodo di tempo, di solito un trimestre o un anno. Una società con forti rendiconti finanziari anno dopo anno creerà generalmente un bilancio sano, ma è possibile che possa avere un bilancio forte ma un reddito debole o viceversa.

Grafico comparativo

Tabella di confronto tra bilancio e conto economico

Bilancio	Conto economico
Introduzione (da Wikipedia)	Nella contabilità finanziaria, un bilancio è una sintesi dei saldi finanziari di una società in un dato momento nel tempo.	Un conto economico è uno dei rendiconti finanziari di una società e mostra i ricavi e le spese della società durante un determinato periodo di tempo. Risponde alla domanda: l'azienda è redditizia?
Conosciuto anche come	Dichiarazione di condizione finanziaria	Conto profitti e perdite (inglese britannico); conto economico (P & L); rendiconto finanziario; dichiarazione di prestazione finanziaria; dichiarazione dei guadagni; dichiarazione operativa; dichiarazione delle operazioni
Informazioni che include	Attività, passività, patrimonio netto.	Vendite, spese, guadagni per azione.
Orizzonte temporale	Stato delle finanze a un'istantanea nel tempo.	Modifiche alle finanze in un determinato periodo.

Contenuto: Stato patrimoniale vs Conto economico

• 1 Cos'è una dichiarazione dei redditi?
  • 1.1 Contanti vs. Base Accrual
• 2 Cos'è un bilancio?
• 3 Importanza
  • 3.1 Elementi fuorvianti
• 4 Relazione
  • 4.1 Trucchi contabili
• 5 riferimenti

Cos'è una dichiarazione di reddito?

Una dichiarazione dei redditi mostra come una società si è comportata elencando vendite e spese e l'utile o la perdita risultante. Mostra anche i guadagni per azione, che mostra quanti soldi riceverebbero gli azionisti se la società distribuisse tutti i guadagni netti per il periodo.

Le informazioni sono in genere divise in due sezioni: operative e non operative. La sezione operativa elenca le entrate e le spese delle principali attività aziendali della società, mentre la sezione non operativa include informazioni su altri ricavi e costi, oneri finanziari, imposte sul reddito e alcuni altri articoli vari.

Contanti vs. Base Accrual

La contabilità viene solitamente effettuata tramite uno dei due metodi: contanti o ratei. Con la contabilità di cassa, i ricavi e le spese vengono conteggiati solo quando i contanti sono stati scambiati. Ad esempio, se una vendita è avvenuta e le merci sono state consegnate al cliente ma il cliente non ha ancora pagato le bollette, l'importo previsto non è considerato come reddito ma come una attività sotto la base di cassa, ma viene conteggiato come entrate sotto la contabilità per competenza. Quindi, con il metodo di contabilità basato sul denaro, l'effetto della vendita è visibile a bilancio mentre sotto il metodo della competenza, la vendita è riflessa nel conto economico.

Cos'è un bilancio?

Uno stato patrimoniale comprende attività, passività e patrimonio netto.

Importanza

Le dichiarazioni dei redditi riportano i risultati operativi, come le vendite e le spese, e quindi consentono agli investitori di valutare le prestazioni dell'azienda e considerare come potrebbero essere i futuri flussi di cassa. La maggior parte degli investitori inizia guardando le dichiarazioni di reddito recenti quando analizzano il potenziale di investimento. Le dichiarazioni dei redditi mostrano la redditività su tre livelli: l'utile lordo, l'utile operativo e l'utile netto e come viene spinto il profitto (spingendo le vendite o riducendo le spese, ad esempio).

I bilanci presentano importanti informazioni sulla solidità finanziaria dell'azienda. Consentono agli investitori di calcolare i giorni di Working Capital, che mostra quanto facilmente un'azienda può gestire i cambiamenti delle entrate rimanendo a galla. Le aziende dovrebbero avere almeno 30 giorni di capitale circolante, e le società finanziariamente forti hanno più di 180 giorni. I bilanci possono anche identificare altre tendenze, come il modo in cui funziona il ciclo dei crediti, come vengono utilizzati i profitti netti e con quale frequenza vengono sostituite le attrezzature.

Elementi fuorvianti

Le società con bilanci che presentano il livello del debito assoluto al semestre o alla fine dell'anno, ma sono soggette all'inflazione stagionale del debito, possono apparire più forti dal punto di vista finanziario di quanto non siano in realtà.

Le relazioni sulle entrate possono anche avere alcuni elementi fuorvianti. Ad esempio, una società potrebbe ridurre i prezzi prima della fine del trimestre per creare l'illusione di un aumento delle vendite. I prodotti potrebbero essere elencati come spediti o ricevuti alla fine di un anno o all'inizio del prossimo, a seconda di quale creerà le figure migliori.

Relazione

La contabilità è un sistema a "doppia entrata"; cioè, ogni voce contabile ha due lati, un debito e un credito. Ad esempio, una vendita registrata su un conto economico aumenterà un patrimonio (come liquidità o crediti clienti) in bilancio e una spesa diminuirà un'attività (ad es. Contante) o aumenterà una passività (ad esempio debito). I ricavi delle vendite su un conto economico incideranno sul denaro e sui crediti, mentre il costo dei beni venduti inciderà sulle giacenze e sui debiti. Un conto economico per un periodo di tempo specifico può essere utilizzato per "collegare i punti" tra il bilancio all'inizio e alla fine del periodo. Questo video spiega come:

Trucchi di contabilità

È possibile utilizzare "trucchi" per spostare denaro da una dichiarazione all'altra in modo che il conto economico o il conto economico appaiano più salubri. Ad esempio, il metodo cash vs accrual descritto sopra. Un altro esempio è il debito rispetto all'equità. Apple ha annunciato nel 2013 che restituirebbe miliardi di dollari ai suoi azionisti tramite un dividendo finanziato da denaro preso in prestito. Normalmente un dividendo avrebbe il seguente effetto:

• Sul bilancio
  • la società vedrebbe una riduzione delle attività come denaro contante o altre disponibilità liquide equivalenti.
  • non ci sarebbe alcun aumento delle passività.
• Sul conto economico
  • la società addebiterà tutti i pagamenti dei dividendi come spese non operative.
  • Gran parte del denaro di Apple è parcheggiato all'estero e il rimpatrio negli Stati Uniti comporterebbe un grosso debito fiscale (circa il 35%).

Quindi Apple ha deciso di raccogliere denaro attraverso un'offerta di debito e usarlo per finanziare il pagamento dei dividendi. L'effetto di questo è:

• Sul bilancio, le attività rimangono le stesse di prima, ma le passività salgono di miliardi di dollari a causa del debito emesso.
• Sul conto economico, oltre alle spese associate al dividendo, Apple ha ora spese aggiuntive per il pagamento degli interessi sul debito (circa il 2%). Ma non ci sono responsabilità fiscali.

Riferimenti

• Guida per principianti al bilancio - U.S. SEC
• L'importanza dei fogli di bilancio - Investimenti di fedeltà
• Introduzione al conto economico - Khan Academy su YouTube
• Conto economico e stato patrimoniale recenti di Google, Inc. - Google Finanza
• Cos'è un bilancio? - MoneyWeekVideos su YouTube
• Perché il bilancio è importante - Centro per lo sviluppo delle piccole imprese dell'Indiana
• Wikipedia: dichiarazione dei redditi
• Wikipedia: bilancio