Differenza tra saldo del libro cassa e saldo conto bancario

Differenza di chiave - Saldo di libro di cassa contro Saldo di conto bancario
 

Il saldo in contanti presso la banca di una società e il saldo di cassa mantenuto presso il cash book della società spesso non corrispondono a causa di una serie di fattori. Pertanto, le società sono tenute a eseguire una riconciliazione bancaria che mostri la differenza tra il saldo di cassa nel conto di cassa della società e il saldo di cassa in base al proprio estratto conto. La differenza fondamentale tra il saldo del libro di cassa e il saldo del conto bancario è quella il saldo del libro di cassa indica il saldo di cassa registrato dalla società nel portafoglio di cassa della società mentre il saldo del conto bancario è il saldo di cassa registrato dalla banca nei registri bancari.

CONTENUTO

1. Panoramica e differenza chiave
2. Cos'è il saldo di cassa
3. Che cos'è il bilancio delle dichiarazioni bancarie
4. Confronto affiancato - Saldo libretto di cassa e saldo conto bancario in forma tabellare
5. Sommario

Cos'è il saldo di cassa?

Il saldo del libro cassa indica il saldo di cassa registrato dalla società nel portafoglio di cassa della società. Le seguenti transazioni sono generalmente incluse nel cash book ma non nel rendiconto bancario, risultando in tal modo una discrepanza.

Depositi in transito

Questi sono i depositi inviati dalla società alla banca ma non sono stati ricevuti dalla banca in tempo prima di emettere la dichiarazione bancaria.

Assegni eccezionali

I controlli in sospeso si riferiscono ai controlli emessi dalla società ma non sono stati presentati o liquidati prima dell'emissione della dichiarazione bancaria.

Figura 01: dichiarazione di riconciliazione bancaria

Dato sopra è un'immagine di una forma di riconciliazione bancaria. Le società eseguono la riconciliazione bancaria per far corrispondere il saldo di cassa del conto corrente della società e il saldo di cassa in base al proprio estratto conto.

Che cos'è il bilancio delle dichiarazioni bancarie?

Il saldo del conto bancario è il saldo di cassa registrato dalla banca nei registri bancari. Le spese di servizio, gli interessi attivi e gli assegni NSF (Non fondi sufficienti) sono voci che determinano una discrepanza in quanto sono registrate nell'estratto conto ma non sono incluse nel libro cassa.

Tasse di servizio

Le spese di servizio sono spese addebitate dalla banca. La società verrà a conoscenza di tali addebiti solo quando riceverà la dichiarazione bancaria.

Reddito da Interessi

Se il reddito da interessi è stato guadagnato dalla società sul proprio conto bancario, di solito non viene inserito nel conto di cassa della società prima dell'emissione del conto bancario.

Controlli NSF

Gli assegni NSF sono depositati dalla società sul conto bancario; tuttavia, la banca non è in grado di procedere con i pagamenti poiché il saldo nel conto della società è insufficiente.

Per esempio. Il saldo del bilancio di cassa di PQR Ltd. e il saldo del conto bancario al 31.12.2016 sono rispettivamente di $ 42.568 e $ 41.478. Considera le seguenti informazioni.

• Deposito di $ 210 il 30.12.2016 non si riflette nel conto bancario.
• Un assegno emesso per HIJ cliente con il valore di $ 960 è ancora in sospeso.
• Una tassa di servizio di $ 100 viene addebitata come addebito bancario.
• Gli interessi attivi guadagnati durante il mese di gennaio sono $ 465.
• Un assegno di $ 575 è stato restituito dalla banca a causa di fondi insufficienti (controllo NSF).

Di seguito è riportata la dichiarazione di riconciliazione bancaria per PQR Ltd.

Qual è la differenza tra saldo del libro cassa e saldo conto bancario?

Saldo del libretto di cassa e saldo del conto bancario
Il saldo del libro cassa indica il saldo di cassa registrato dalla società nel portafoglio di cassa della società.	Il saldo del conto bancario è il saldo di cassa registrato dalla banca nei registri bancari.
Natura
Il saldo del libro cassa include le transazioni che non sono incluse nel saldo bancario.	Il saldo del conto bancario include le transazioni che non sono incluse nel saldo di cassa.
Le transazioni
I depositi in transito e gli assegni in essere sono esempi di transazioni immesse nel saldo di cassa, ma non nel saldo bancario.	Esempi di transazioni incluse nel saldo bancario ma non nel saldo di cassa comprendono i costi di servizio, gli interessi e i controlli NSF.

Riassunto - Saldo del libro cassa e saldo conto bancario

La differenza tra il saldo del libro di cassa e il saldo del conto bancario a causa di determinate transazioni sono state registrate dalla società o dalla banca. Tali discrepanze vengono regolarmente rilevate a causa di ritardi nell'elaborazione delle transazioni e mancanza di conoscenza di alcune spese addebitate al conto aziendale dalla banca. Queste discrepanze devono essere riconciliate attraverso la preparazione di un estratto conto bancario.

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Riferimenti:

1. Jan Irfanullah. "Riconciliazione bancaria". Dichiarazione di riconciliazione bancaria Processo | Formato | Esempio. N., n. web. Disponibile qui. 10 luglio 2017.
2. "Preparazione dell'istruzione di riconciliazione bancaria" AccountingExplanation.com. N., n. web. Disponibile qui. 10 luglio 2017.

Cortesia dell'immagine:

1. "y2cary3n6mng-lbraej-bank-reconciliation-statement" di Peter Baskerville (CC BY-SA 2.0) attraverso Flickr