Differenza tra il consolidamento proporzionale e il metodo del patrimonio netto

Differenza chiave - Metodo di consolidamento proporzionale vs equità
 

Le aziende effettuano investimenti in altre società per una serie di ragioni strategiche e operative. Questi tipi di investimenti portano benefici economici che dovrebbero riflettersi nelle dichiarazioni finanziarie della società per facilitare una migliore capacità decisionale per gli utilizzatori dei bilanci. Il consolidamento proporzionale e il metodo del patrimonio netto sono due modi in cui le società utilizzano per riflettere i loro investimenti in altre entità in conti finanziari. La differenza fondamentale tra consolidamento proporzionale e metodo del patrimonio netto è quella mentre il metodo di consolidamento proporzionale registra la porzione di proprietà nell'investimento registrando le azioni di attività, passività, redditi e spese della società di investimento nelle registrazioni finanziarie, il metodo del patrimonio netto registra l'investimento iniziale al momento dell'acquisizione e le modifiche al valore dell'investimento è registrato andando avanti.

CONTENUTO
1. Panoramica e differenza chiave
2. Cos'è il consolidamento proporzionale
3. Cos'è il metodo Equity
4. Confronto affiancato - Metodo di consolidamento proporzionale vs equità
5. Sommario

Cos'è il consolidamento proporzionale

Il consolidamento proporzionale è un metodo per includere elementi di reddito, spesa, attività e passività in proporzione alla percentuale di possesso della società nella società di investimento. Il metodo proporzionale di consolidamento è stato inizialmente favorito dai principi contabili IFRS, sebbene consenta anche l'utilizzo del metodo del patrimonio netto.

Per esempio. ABC Ltd. acquisisce una quota del 40% in DFE Ltd. DEF realizza un profitto lordo di $ 3500 vendendo beni per $ 7.450. Quindi, il costo delle vendite è di $ 3.950.

Di seguito è riportato un estratto del conto economico di ABC Ltd in cui il 40% dei risultati di DEF Ltd. sono incorporati nei risultati di ABC Ltd.

Questo metodo è preferito da molti investitori in quanto fornisce informazioni dettagliate sulla performance della società di investimento riflettendo le sue quote di attività, passività, entrate e spese separatamente.

Cos'è il metodo Equity

Il metodo del patrimonio netto è una tecnica contabile utilizzata dalle società per valutare i profitti realizzati dai loro investimenti in altre società; qui la casa madre non ha il controllo ma esercita un'influenza significativa. In altre parole, la partecipazione della società di investimento è compresa tra il 20% e il 50%.

Quando il metodo del patrimonio netto viene utilizzato per contabilizzare la proprietà in una società, l'investitore registra l'investimento iniziale nello stock al costo e tale valore è periodicamente adeguato per riflettere le variazioni di valore risultanti dalla quota dell'investitore nel profitto o nella perdita della società. Le attività e le passività della società di investimento non sono registrate nei conti della controllante.

Passi in Contabilità per gli investimenti utilizzando il metodo del patrimonio netto

• Registra l'investimento iniziale

Quando una società madre effettua un investimento in un'altra società, quest'ultima viene indicata come "investimento in affiliazione" nei registri della controllante.

Per esempio. BCD Ltd acquista una quota del 35% in HIJ Ltd per $ 50.000. Sarà registrato come,

Investimento in affiliate DR $ 50.000

Cash CR $ 50.000

• Registrare il reddito azionario

La società madre ha diritto a una parte degli utili nella società di investimento. Quando questo è guadagnato, sarà registrato come un aumento degli investimenti in affiliato. Continuando dallo stesso esempio,

Per esempio. Supponiamo che HIJ abbia realizzato un profitto di $ 7.500 per l'ultimo anno finanziario e che la quota di profitto di BCD sia $ 2.625 ($ 7.500 * 35%).

Investimento in affiliati DR $ 2,625

Reddito azionario nell'affiliato CR $ 2,625

• Registra il dividendo in contanti

Gli utili possono essere distribuiti come dividendi in contanti o trattenuti per utilizzi futuri. Supponiamo che HIJ dichiari $ 2,000 come dividendo in contanti. $ 700 ($ 2,000 * 35%) appartiene a BCD. Il dividendo sarà registrato come,

Denaro DR $ 700

Investimento in affiliazione CR $ 700

Il metodo del patrimonio netto è un modo più semplice e conveniente di registrare la quota di investimenti rispetto al metodo di consolidamento proporzionale.

Figura 1: criteri di registrazione della società di investimento in Equity Method

Qual è la differenza tra il consolidamento proporzionale e il metodo del patrimonio netto?

Metodo proporzionale di consolidamento vs equità
Questo metodo registra la porzione di proprietà nell'investimento registrando le azioni di attività, passività, redditi e spese della società di investimento nei registri finanziari.	L'investimento iniziale è registrato al momento dell'acquisizione e le variazioni del valore dell'investimento sono registrate in futuro.
componenti
Le attività, le passività, i redditi e le spese dell'investimento sono registrati riga per linea nei conti della controllante.	Solo le modifiche all'investimento iniziale (ad es. Profitti, dividendi in contanti) sono registrate nel metodo del patrimonio netto.
uso
Questo è un metodo dettagliato di segnalazione dei risultati delle società di investimento.	Il metodo del patrimonio netto è un modo più semplice di riportare i risultati delle società di investimento.

Riassunto - Metodo di consolidamento proporzionale vs equità

La differenza tra consolidamento proporzionale e metodo del patrimonio netto è principalmente attribuita al modo in cui i risultati della società di investimento sono incorporati nei bilanci della controllante. Le norme contabili consentono alle aziende di seguire qualsiasi metodo preferito; tuttavia, il metodo del patrimonio netto è ampiamente utilizzato.

Riferimento:
1. "Metodo di equità". Investopedia. 19 aprile 2015. Web. 28 febbraio 2017.
2. "Contabilità del metodo di equità". Contabilità del metodo di equità. N., n. Web. 01 marzo 2017.
3. "Consolidamento proporzionale". Investopedia. 14 aprile 2010. Web. 01 marzo 2017.
4. "Consolidamento e metodo di valutazione patrimoniale - PwC". N.p., n.d. Web. 1 marzo 2017.