Differenza tra deprezzamento contabile e ammortamento delle imposte

Differenza chiave - Ammortamento contabile vs ammortamento delle imposte
 

Nella contabilità, l'ammortamento è un metodo di contabilizzazione della riduzione della vita utile delle attività materiali dovuta all'obsolescenza, all'usura. L'ammortamento contabile e l'ammortamento delle imposte sono spesso diversi a causa del fatto che sono calcolati in base a diverse procedure e ipotesi. La differenza fondamentale tra l'ammortamento contabile e l'ammortamento fiscale è quella mentre l'ammortamento contabile è preparato dalla società ai fini contabili in base ai principi contabili, l'ammortamento fiscale è predisposto in conformità con le norme del Servizio Internal Revenue (IRS).

CONTENUTO
1. Panoramica e differenza chiave
2. Che cos'è l'ammortamento contabile
3. Cos'è l'ammortamento delle tasse
4. Confronto affiancato - Ammortamento contabile vs Ammortamento fiscale

Che cos'è l'ammortamento contabile?

L'ammortamento contabile è anche noto comedeprezzamento del libro'ed è preparato secondo il concetto di Matching (i ricavi e le spese generate devono essere riconosciuti e registrati per lo stesso periodo contabile). L'ammortamento contabile è inoltre soggetto alle linee guida contabili introdotte dall'International Accounting Standards Board (IASB). Principi contabili che regolano l'ammortamento contabile sono lo IAS 4 - Contabilità degli ammortamenti e IAS 8 - Principi contabili, modifiche delle stime contabili ed errori.

L'ammortamento contabile è spesso significativamente diverso dall'ammortamento fiscale dovuto a due fattori principali: metodo di calcolo e contabilizzazione della vita utile utile delle attività.

Metodi per calcolare gli ammortamenti

Molti metodi sono disponibili per le aziende per calcolare l'ammortamento. Alcuni sono quelli ampiamente usati,

• Metodo lineare
• Metodo di riduzione del saldo / valore scritto
• Somma del metodo delle cifre
• Unità di metodo di produzione

Durata della vita delle attività

Le aziende sono responsabili della stima della durata utile delle proprie attività.

Per esempio. XYZ Ltd acquista una macchina per $ 60.000 con un valore di salvataggio stimato di $ 10.000. La vita utile economica della macchina è di 10 anni. Ciò rende l'ammontare del deprezzamento annuale (assumendo un metodo di ammortamento a quote costanti) pari a $ 5,000. ($ 60,000- $ 10.000 / 10).

Cos'è l'ammortamento delle tasse?

L'ammortamento delle imposte è calcolato ai fini dell'imposta sul reddito. Lo scopo principale di questo calcolo è ridurre il reddito imponibile. Questo è basato sulle regole del servizio di Internal Revenue. Prendendo lo stesso esempio, IRS può specificare che la vita utile della macchina di cui sopra è di 8 anni, quindi ai fini del deprezzamento fiscale, i calcoli dovrebbero essere fatti per un periodo di tempo stimato di 8 anni.

Le regole dell'IRS consentono anche a un'azienda di accelerare la spesa di ammortamento. Ciò significa addebitare più ammortamenti nei primi anni e meno ammortamenti negli ultimi anni della vita del bene. Ciò consente di risparmiare i pagamenti delle imposte sul reddito nei primi anni della vita del bene, ma si tradurrà in maggiori tasse negli anni successivi. Le aziende redditizie trovano che l'ammortamento accelerato sia più attraente.

Per questo motivo, l'azienda deve mantenere due tipi di record per l'ammortamento: uno per lo scopo di rendicontazione finanziaria e l'altro per fini di imposta sul reddito.

Inoltre, le società possono avere diverse politiche di ammortamento, che sono ammortizzate in modo diverso. Per esempio,

• Se l'attività viene acquistata a metà o verso la fine dell'anno, non verrà addebitato alcun ammortamento per quell'anno
• L'intero anno di ammortamento sarà addebitato nell'anno di acquisto
• Nessun anno di ammortamento sarà addebitato sull'anno di cessione del bene

Smaltimento di beni materiali fissi

Alla fine della vita utile economica, l'attività può essere disposta per un valore monetario. La società realizzerà un utile o una perdita al momento della dismissione, che è rilevata a conto economico.

Qual è la differenza tra Ammortamento contabile e Ammortamento fiscale?

Ammortamento contabile contro deprezzamento fiscale
L'ammortamento contabile è preparato a fini contabili.	L'ammortamento fiscale è preparato ai fini dell'imposta sul reddito.
Preparazione
Si basa su principi e concetti contabili da parte dello IASB.	Basato su regolamenti dell'IRS (Internal Revenue Service)
Metodo di ammortamento
L'azienda può selezionare uno tra molti metodi.	Questo spesso utilizza metodi di calcolo dell'ammortamento accelerato.
Precisione
Questo è più accurato.	Questo è calcolato secondo un rigido insieme di regole, quindi è meno accurato.

Riferimento:

"Qual è la differenza tra deprezzamento del libro e deprezzamento fiscale? | AccountingCoach.” AccountingCoach.com. N., n. Web. 02 febbraio 2017.

"Forms and Pubs". Internal Revenue Service. N., n. Web. 02 febbraio 2017.

"Che cos'è il deprezzamento fiscale? - Domande e risposte - AccountingTools. " Accounting CPE & Books - AccountingTools. N., n. Web. 02 febbraio 2017.

"Tre differenze tra tasse e contabilità contabile che i legislatori devono sapere". Fondazione fiscale. 17 gennaio 2017. Web. 02 febbraio 2017.

Cortesia dell'immagine:

"Nuove regole di identificazione per i redattori di tasse" di Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) attraverso Flickr "Imposta sul reddito" di Alan Cleaver (CC BY 2.0) attraverso Flickr