LLC vs. S Corporation

LLC (Società a responsabilità limitata) e un S corporation sono entrambe strutture aziendali che, negli Stati Uniti, consentono la tassazione pass-through. Le principali differenze tra una S corp. e LLC sono:

Le società S sono più restrittive su chi possono essere gli azionisti (proprietari) dell'azienda.
Le società di capitali sono tenute a pagare uno stipendio a quei proprietari che lavorano per la società e che possiedono più del 2% della società. Al contrario, LLC non sono obbligati a pagare uno stipendio ai suoi membri (proprietari). Ciò ha implicazioni fiscali per alcune aziende come le imprese individuali.
Le società S sono tenute a conservare e archiviare i documenti ufficiali per il consiglio di amministrazione e le assemblee degli azionisti.
Le aziende possono avere solo una classe di azioni.
È un po 'più facile impostare piani di stock option per dipendenti per le società S rispetto a LLC.

Queste differenze sono spiegate in maggior dettaglio di seguito.

Grafico comparativo

Grafico di confronto LLC vs. S Corporation

LLC	S Corporation

Adatto a	Piccole imprese con pochi azionisti	Piccole imprese con meno di 100 azionisti, costituiti da cittadini statunitensi e / o stranieri residenti ai fini dell'imposta sul reddito.
Livello di gestione	Solo membri e amministratori membri dell'azienda	Ufficiali, consiglio di amministrazione della società
tassazione	Imposizione unica - Gli utili o le perdite sono trasferiti direttamente ai membri (fascia superiore 39,6%). Può scegliere di essere tassato come una società.	Imposta unica (gli utili o le perdite sono trasferiti direttamente agli azionisti)
Proprietà	Utenti	Gli azionisti sono proprietari di una S-Corp.
Scelta della struttura fiscale fornita	Sì, è un singolo membro LLC - SMLLC o partnership per più membri per impostazione predefinita e S o C Corporation (per elezione)	No. Una società S sceglie di essere soggetta a imposta nella sottocapitolo S dell'IRC.
Entità legale	Separare l'entità dai partner, ma i membri possono essere ritenuti responsabili per obblighi non fiscali	Separare l'entità dagli azionisti (proprietari), che non possono essere normalmente ritenuti responsabili di eventuali obblighi fiscali
Assemblea degli azionisti	Non necessario, ma dovrebbe avere attività registrate e / o consigli consultivi	Sono richiesti azionisti formali e riunioni del consiglio di amministrazione
Documenti e documenti	Non è richiesto molto lavoro di ufficio. Le relazioni annuali devono essere presentate con la tariffa appropriata; può archiviare per posta ma la maggior parte degli stati consente o richiede l'archiviazione online	Sono richiesti il consiglio di amministrazione, le riunioni degli azionisti e i verbali. Anche i rapporti annuali devono essere depositati con la tariffa appropriata; può archiviare per posta ma la maggior parte degli stati consente o richiede l'archiviazione online
Responsabilità limitata	sì	sì
Continuità della vita	Termine indefinito	Termine indefinito
I membri dovevano creare	1 o più	1 o più
Regolamento del nome dell'entità	Differisce con ogni stato ma principalmente LLC o L.L.C. è aggiunto.	Può essere Inc., Incorporated, Corporation o Corp.
Accordi legali	Potrebbe non essere richiesto in alcuni stati. Dovrebbe avere un accordo operativo con i registri aziendali	Dovrebbe avere un regolamento con registri aziendali
Imposta sul lavoro autonomo	Valutato su profitti aziendali di $ 400 o più	Nessuna
Azionisti non ammessi	Nessuna	Corporazioni, partnership, società multinazionali, fondi di beneficenza di beneficenza LLP
Proprietari o azionisti autorizzati	Cittadini statunitensi e / o stranieri residenti, stranieri non residenti, società, società di persone, ecc.	Cittadini statunitensi e / o stranieri residenti, proprietà di persone decedute, aziende fallimentari, SMLLC, piani pensionistici qualificati e partecipazione agli utili 501 (c) (3) enti benefici, ESBT, QSST e ESOP
Regole di borsa	N / A	Solo una classe di azioni consentite in una S-Corp.
Anno fiscale	Anno civile; può utilizzare qualsiasi anno fiscale se i requisiti sono soddisfatti.	Anno di calendario; può utilizzare qualsiasi anno fiscale se i requisiti sono soddisfatti.
Stipendio per proprietari o azionisti	No; I soci di un singolo socio e soci di LLC non sono dipendenti, quindi i salari non devono essere pagati da soli; sono ammessi i prelievi	Sì, deve essere pagato agli azionisti che possiedono più del 2% e fornisce servizi alla loro attività; non facoltativo obbligatorio
distribuzioni	Prelievi durante l'anno di esercizio aziendale; consentito purché le distribuzioni non impediscano alla società di pagare i propri obblighi operativi correnti.	ammesso in tutto l'anno operativo, concesso dopo che gli stipendi sono stati pagati al 2% o più azionisti-azionisti.

Contenuto: LLC vs S Corporation

1 Formazione di LLC vs. S-corp
2 limitazioni
- 2.1 Qualifica per lo stato di S corporation
- 2.2 Limitazioni di LLC
3 Gestione e funzionamento
4 Tassazione di un LLC vs. S corp
- 4.1 Segnalazione fiscale
5 riferimenti

Formazione di LLC vs. S-corp

Tipicamente, la formazione di una LLC richiede solo un deposito di stato (di solito presso l'ufficio del Segretario di Stato). La registrazione di stato consiste tipicamente di informazioni quali:

Membri: tutte le LLC devono avere almeno un membro. I soci LLC sono i proprietari della LLC tanto quanto gli azionisti sono i proprietari di una società o i partner di una partnership. Come gli azionisti, la responsabilità di un membro di rimborsare gli obblighi della LLC è limitata al suo contributo in conto capitale. I membri possono essere persone fisiche, società, società di persone o altre LLC.
Interesse di appartenenza: l'interesse di proprietà di un membro nella LLC è chiamato interesse di appartenenza. Gli interessi di appartenenza sono spesso divisi in unità standardizzate che, a loro volta, sono spesso denominate condivisioni. Salvo quanto diversamente previsto nel contratto operativo, il diritto di un membro di controllare o gestire la LLC è proporzionato al proprio interesse di appartenenza.
Manager: i LLC sono, per impostazione predefinita, gestiti dai loro membri in proporzione ai loro interessi di appartenenza. Molti accordi operativi di LLC, tuttavia, prevedono che un manager o un consiglio di amministrazione esegua le operazioni quotidiane della LLC. I dirigenti sono eletti o nominati dai membri e possono anche essere rimossi dai membri. Un membro può anche essere un manager, spesso chiamato membro amministratore (simile al partner di gestione di una partnership).
Articoli di organizzazione: Tutte le LLC devono presentare prove della loro esistenza con il segretario di stato (o un ufficio governativo) dello stato in cui scelgono di essere organizzati. Gli articoli dell'organizzazione servono a questo scopo e sono la versione LLC di un'azienda Atto costitutivo. Sebbene le informazioni specifiche che devono essere incluse negli articoli di organizzazione varia a seconda dello stato, tutte le LLC devono rivelare il nome della propria società (che deve essere conforme alle regole stabilite dallo stato dell'organizzazione), nominare un agente legale e rivelare il proprio scopo commerciale valido. Le tariffe associate al deposito degli articoli di organizzazione variano anche in base allo stato.
Accordo operativo: il contratto operativo di una LLC è il documento più importante per il suo successo perché determina, definisce e distribuisce i diritti dei membri. Poiché i vari statuti LLC offrono tanta flessibilità (vedi discussione sotto), e le regole statutarie predefinite non si adattano alle esigenze della LLC, i Contratti Operativi devono essere redatti attentamente e con molta discussione e accordo tra i potenziali membri.

A seconda della città in cui opera la LLC, potrebbe essere richiesto anche un deposito con la città. Un ID fiscale federale (chiamato anche numero di identificazione del datore di lavoro) è richiesto anche per una LLC che ha dipendenti.

Una S corporation è una società che sceglie di essere soggetta a imposta ai sensi della sottocapitolo S del capitolo 1 dell'Internal Revenue Code dell'IRS. La formazione richiede in genere un deposito di stato, ottenendo un codice fiscale federale e un'elezione S. Il deposito di stato consiste tipicamente di:

Atto costitutivo
Statuto sociale
Consenso scritto dell'incorporatore
Risoluzioni della prima riunione del Consiglio di amministrazione

Se una società soddisfa i requisiti dello status di S corporation e desidera essere soggetta a imposta ai sensi della sottocapitolo S, i suoi azionisti possono depositare il modulo 2553: "Elezione di una piccola impresa" con l'Internal Revenue Service (IRS). Il modulo 2553 deve essere firmato da tutti gli azionisti della società. Se un azionista risiede in uno stato di proprietà della comunità, il coniuge dell'azionista in generale deve anche firmare il 2553.

L'elezione della S corporation deve generalmente essere effettuata entro il quindicesimo giorno del terzo mese dell'anno fiscale per il quale l'elezione è destinata a essere efficace o in qualsiasi momento dell'anno immediatamente precedente l'anno fiscale. Alcuni stati come New York e New Jersey richiedono un'elezione a livello di Stato a parte per far sì che la società venga trattata, a fini fiscali statali, come una società S.

limitazioni

Qualifica per lo stato di S corporation

Per fare un'elezione da trattare come una corporazione S, devono essere soddisfatti i seguenti requisiti:

Deve essere un'entità idonea (una società nazionale o una società a responsabilità limitata).
Deve avere solo una classe di azioni.
Non deve avere più di 100 azionisti.
- I coniugi sono trattati automaticamente come un unico azionista. Le famiglie, definite come individui discendenti da un antenato comune, più i coniugi e gli ex coniugi dell'erede comune o di chiunque altro discendesse linearmente da quella persona, sono considerate un unico azionista finché un membro della famiglia elegge tale trattamento.
- Gli azionisti devono essere cittadini o residenti degli Stati Uniti e devono essere entità fisiche (una persona), pertanto gli azionisti e le partnership aziendali devono essere esclusi. Tuttavia, alcune società esenti da imposta, in particolare le società 501 (c) (3), possono essere azionisti.
Gli utili e le perdite devono essere assegnati agli azionisti in proporzione alla partecipazione di ciascuno nel business.

Se una società che ha scelto di essere trattata come una S corporation cessa di soddisfare i requisiti (ad esempio, se a seguito di trasferimenti di azioni, il numero di azionisti supera 100 o un azionista non idoneo come uno straniero non residente acquisisce una quota), la società perderà lo status di società S e tornerà ad essere una normale corporazione C.

Limitazioni di LLC

Mentre le LLC possono avere diverse "classi" di azioni, ciò è solitamente ottenuto da complicati accordi operativi. Il diritto societario (applicabile alle società C e S) è più consolidato e, pertanto, gli investitori e i venture capitalist preferiscono investire in società contro LLC. Definire e impostare piani di stock option per i dipendenti è anche complicato con LLC. Tuttavia, è opportuno notare che, poiché le società S possono avere solo una classe di azioni, le società di solito scelgono di perdere il proprio status di S corpus quando accettano investimenti (poiché gli investitori in genere richiedono azioni privilegiate). Vedi azioni ordinarie vs azioni privilegiate.

Gestione e funzionamento

Le corporazioni S, come le corporazioni C, sono gestite da un consiglio di amministrazione, eletto dagli azionisti. Le operazioni quotidiane sono gestite da funzionari nominati dagli amministratori.

Le LLC possono essere gestite da membri o possono avere un team di manager. Questa flessibilità è simile a una partnership e consente alle LLC di delineare le funzioni di gestione nel loro accordo operativo, con un consiglio di amministrazione opzionale.

Tassazione di un LLC vs. S corp

Mentre le imposte sui dipendenti Medicare e FICA, così come le tasse statali non sono influenzate dalla struttura aziendale di una società, i trattamenti fiscali federali sul reddito sono diversi per LLC e società. L'aliquota dell'imposta sulle società è generalmente inferiore all'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tuttavia, nel caso delle corporazioni C, vi è una doppia imposizione perché (a.) La società è tassata sugli utili, e (b) quando questi utili sono distribuiti agli azionisti (proprietari), i proprietari sono tassati su questi dividendi.

Le società di capitali possono aggirare queste doppie imposizioni riportando l'intero reddito sulle dichiarazioni dei redditi degli azionisti. Questo viene fatto in proporzione alla proprietà di ciascun azionista nella società. Ciò non solo consente di evitare la doppia imposizione, ma significa anche che le perdite sostenute dalla società possono essere segnalate sulla dichiarazione dei redditi personali degli azionisti, riducendo così la loro responsabilità fiscale. Le società C portano avanti le loro perdite per compensarle dai profitti futuri della società.

Una LLC può scegliere di essere tassata come società per azioni o società per azioni.

Segnalazione fiscale

Per le società del gruppo S, gli azionisti segnalano i redditi relativi al modulo 1120S, gli stipendi sul modulo W-2 e la distribuzione degli utili nell'agenda K-1. Per le LLC, i membri segnalano il reddito sulla loro imposta sul reddito personale Modulo 1040 Schedule C OR Form 1065 e Schedule K-1 per le distribuzioni di utili. Le LLC possono anche scegliere di essere tassate come società C o S. Se una LLC sceglie di essere tassata come società C, il reporting fiscale è sul modulo 1120 per reddito, salari su modulo W-2 e distribuzione profitto su modulo 1099-DIV.

Riferimenti

Legalzoom.com
Wikipedia - S corporation
Wikipedia - LLC
S-corp.org

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