HRA vs. HSA

UN Conto di rimborso sanitario, o HRA, e a Conto di risparmio sanitario, o HSA differiscono in termini di requisiti di idoneità, chi contribuisce a loro, come funzionano i contributi, chi ha la proprietà del conto, come sono i fondi mobili e come i fondi possono essere utilizzati. I soci iscritti ad un piano sanitario ad alta deducibilità, o HDHP, hanno diritto ad una HSA solo se non sono coperti contemporaneamente da Medicare o da qualsiasi altra assicurazione che non sia un HDHP. Membri del piano HDHP che sono non ammissibili per un HSA sono ammissibili per un HRA.

Grafico comparativo

HRA contro tabella di confronto HSA

HRA	HSA
Sta per	Disposizione di rimborso sanitario	Conto di risparmio sanitario
Chi è idoneo?	I membri si sono iscritti ad un piano sanitario ad alta deducibilità (HDHP) che non hanno diritto ad una HSA.	Membri iscritti ad un piano sanitario ad alta deducibilità (HDHP) che non hanno nessun altro piano sanitario non-HDHP, compresa la copertura sotto Medicare, il piano sanitario del coniuge o il conto di spesa flessibile (FSA).
Limiti di contribuzione	Impostato dal datore di lavoro, quindi varia in base all'organizzazione.	Copertura individuale: $ 3,450 (2018); $ 3,400 (2017). Famiglie: $ 6.900 (2018); $ 6.750 (2017). Le persone sopra i 55 anni possono fare un ulteriore contributo "catch up" di $ 1.000. Si tratta di limiti combinati per il contributo di dipendenti + datori di lavoro all'HSA.
Chi possiede l'account?	Il datore di lavoro o il piano sanitario sono proprietari dell'account HRA.	Dipendente
Contributi soggetti all'imposta sul reddito?	No	No
Gli interessi maturano?	No	Sì, ma l'importo varia dalla banca HSA
contributi	Il datore di lavoro o il piano sanitario contribuiscono "crediti" al conto ogni mese. Alcuni piani possono accreditare l'importo annuale all'inizio dell'anno del piano. Non sono ammessi contributi individuali.	Datore di lavoro e Dipendente
Erogazione di fondi	I fondi vengono pagati nel momento in cui le spese sono sostenute dal membro del piano fino all'importo disponibile nel conto.	Solo i fondi versati dal membro sono disponibili per le spese mediche.
Contributo di recupero per i lavoratori più anziani	No	Sì, i soci di età compresa tra 55 e 65 anni possono contribuire fino a $ 1.000 in più al proprio account all'anno. Questo contributo è una detrazione dell'imposta sul reddito "above the line".
Saldo riporto (o rollover)	Sì; i fondi non utilizzati vengono trasferiti all'anno successivo.	Sì; i fondi non utilizzati vengono trasferiti all'anno successivo.
Portabilità e confisca	No. I crediti del piano devono essere utilizzati mentre il membro è coperto da tale piano. I crediti non utilizzati sono incamerati se il socio termina il rapporto di lavoro (diverso dal pensionamento) o modifica i piani sanitari.	Sì. Il saldo HSA non viene incamerato quando il socio cambia datore di lavoro o piani sanitari.
Spese mediche ammissibili	Spese mediche qualificate definite ai sensi dell'IRC §213 (d), ad eccezione delle somme distribuite per pagare i premi dell'assicurazione malattia. Gli HSA possono essere utilizzati per pagare premi per la continuazione temporanea di copertura, assistenza a lungo termine e assicurazione sanitaria per i pensionati.	Spese mediche qualificate definite ai sensi dell'IRC §213 (d), ad eccezione delle somme distribuite per pagare i premi dell'assicurazione malattia. Gli HSA possono essere utilizzati per pagare premi per la continuazione temporanea di copertura, assistenza a lungo termine e assicurazione sanitaria per i pensionati.
Spese non mediche	No, i crediti HRA possono essere utilizzati solo per le spese mediche.	I fondi HSA possono essere utilizzati per distribuzioni non sanitarie, ma sono inclusi nel reddito lordo e soggetti a una penalità del 20% se sotto i 65 anni.
Prova delle spese richieste?	Sì 1 Le normative IRS che regolano le HRA richiedono che ciascuna richiesta sia motivata da una dichiarazione di "spiegazione dei benefici" o da fatture dettagliate.	No; tuttavia, il membro deve essere preparato a dimostrare all'IRS la spesa sostenuta, l'ammontare della spesa e la sua eleggibilità.
Opzioni di investimento	No	Sì, ma varia dalla banca HSA

Contenuto: HRA vs HSA

1 Cos'è l'HSA?
2 Cos'è un HRA?
3 Ammissibilità
4 Fare contributi ad un HRA o HSA
- 4.1 Limiti di contribuzione per il 2015
- 4.2 Contributi di recupero
5 Proprietà dell'account
6 spese coperte
7 Implicazioni fiscali degli account HSA e HRA
8 interessi maturati
9 Utilizzo di una HSA a scopo di investimento
10 riferimenti

Che cos'è HSA?

HSA è l'acronimo di Health Savings Account. Si tratta di un conto di risparmio finanziato da persone fisiche che utilizzano il reddito ante imposte ed è disponibile per coloro che sono iscritti a piani sanitari ad alta deducibilità. I fondi prelevati da una HSA non sono tassati se usati per spese mediche. I risparmi all'interno di una HSA sono di proprietà dell'individuo, sono riportati di anno in anno e non vengono persi quando la persona cambia datore di lavoro o piani sanitari. I fondi possono essere trasferiti da una banca HSA a un'altra, alcuni dei quali consentono di investire una parte dei propri risparmi. La maggior parte delle banche HSA addebita piccole commissioni mensili o annuali per i loro servizi.

Cos'è un HRA?

HRA è l'acronimo di Health Reimbursement Arrangement. I membri HDHP che non hanno i requisiti per una HSA sono idonei per un HRA. In un HRA, il datore di lavoro o il piano sanitario (non i singoli membri) contribuiscono con "crediti" al conto. I crediti accumulati nel conto non sono considerati reddito imponibile per il membro e sono disponibili per le spese mediche. Come una HSA, i fondi (crediti) si rinnovano di anno in anno, ma non sono di proprietà dell'individuo e vengono persi quando cambia piano o datore di lavoro.

Il seguente video offre una breve panoramica degli account HSA, HRA e FSA:

Eleggibilità

Gli individui sono idonei per un HSA se soddisfano tutti i seguenti criteri:

Sono membri di un piano sanitario altamente deducibile (HDHP). Nel 2015, ciò significa una franchigia di almeno $ 1,300 per singoli individui o $ 2,600 per famiglie e spese vive di meno di $ 6,450 (single) e $ 12,900 (famiglie).
Non sono coperti da Medicare o da qualsiasi altra assicurazione sanitaria non HDHP.
Non hanno un account FSA.
E non dipendono dalla dichiarazione dei redditi di qualcun altro.

I membri HDHP che non hanno i requisiti per una HSA sono idonei per un HRA. Se un datore di lavoro offre un piano HRA, tutti i dipendenti ne hanno diritto. I piani HRA non sono disponibili per i lavoratori autonomi.

Fare contributi ad un HRA o HSA

Un HRA è un conto in qualche modo fittizio in quanto il piano sanitario accredita sul conto i fondi nozionali. Il flusso di cassa effettivo si verifica solo quando i fondi sono necessari per coprire le spese mediche. Il datore di lavoro o il piano sanitario concedono crediti, sia mensili che in un'unica soluzione all'inizio dell'anno, al conto di ogni membro. Questi crediti non sono considerati reddito imponibile per il dipendente o il membro del piano. I limiti di contribuzione sono stabiliti dal datore di lavoro e gli individui non possono versare i propri fondi sul conto. I fondi esistono solo come crediti nel conto, ma i fondi non utilizzati si rinnovano anno dopo anno e rimangono nel conto indefinitamente.

D'altra parte, una HSA è finanziata dai contributi al lordo delle tasse dal membro del piano. Di solito questo è sotto forma di detrazioni dallo stipendio di un dipendente, ma gli individui autonomi spesso autofinanziano anche gli HSA. Gli individui possono scegliere di apportare contributi aggiuntivi fino ai limiti prescritti dall'IRS. Il denaro in un conto HSA dovrebbe essere utilizzato solo per finanziare le spese sanitarie (o forse per gli investimenti nei casi in cui una banca HSA supporta tale opzione). Prelevare fondi da un conto HSA per spese non mediche comporterà una tassa penale del 20% per i minori di 65 anni. Dopo i 65 anni, i fondi possono essere prelevati per spese non mediche e saranno tassati come reddito normale.

Limiti di contribuzione per il 2015

Il datore di lavoro stabilisce il contributo massimo per un HRA. Per gli HSA, l'IRS stabilisce il limite. Nel 2015, il limite di contribuzione HSA per le persone fisiche è di $ 3,350 e $ 6,650 per le famiglie.

Contributi alla raccolta

Gli individui di età superiore ai 55 anni possono contribuire fino a $ 1.000 in più al proprio HSA all'anno fino a quando compiono 65 anni e sono iscritti a Medicare. Questo contributo è una detrazione dell'imposta sul reddito "above the line". Non sono ammessi contributi "catch-up" per le HRA.

Account Ownership

Un'RA è di proprietà del datore di lavoro. Ciò significa che se una persona cambia lavoro o piano di salute, perderà i fondi disponibili nell'Assemblea. Di solito c'è un'eccezione per i pensionati.

Gli HSA sono di proprietà dei singoli membri in modo che possano accedere ai fondi anche se cambiano lavoro o piani sanitari.

Spese coperte

Gli HRA coprono molte spese, tra cui prescrizioni, cure dentistiche, visione, farmaci da banco, terapie e cure preventive. Non coprono le procedure cosmetiche.

Gli HSA possono essere usati per immunizzazioni, programmi per bebè, mammografie, pap test e screening per il cancro, oltre a spese non mediche come odontoiatria, ortodonzia e visione. I fondi HSA possono anche essere utilizzati per coprire un piano sanitario deducibile.

Né le HRA né gli HSA possono essere utilizzati per pagare i premi dell'assicurazione sanitaria.

Implicazioni fiscali degli account HSA e HRA

I contributi HRA del datore di lavoro non sono inclusi nelle retribuzioni e quindi non sono tassati. I datori di lavoro possono detrarre le spese mediche rimborsate come spese aziendali.

Gli HSA guadagnano interessi esentasse e i contributi sono deducibili dalle tasse. Anche i prelievi qualificati non sono tassati, ma i prelievi non qualificati sono soggetti all'imposta sul reddito e una penale del 20% per i minori di 65 anni. A questo proposito, un HSA è simile a un piano IRA o 401 (k).

Interessi maturati

Gli HRA non guadagnano interessi, mentre gli HSA lo fanno. Anche gli interessi maturati in un HSA sono esentasse.

Utilizzando un HSA per scopi di investimento

Alcune banche che offrono conti di risparmio sanitario consentono agli abbonati di investire alcuni o tutti i loro risparmi in azioni e obbligazioni e / o strumenti di investimento simili. Occasionalmente individui giovani e sani scelgono di utilizzare un HSA come un IRA e invece pagano per le loro spese sanitarie minime con i loro guadagni tassati (al contrario dei dollari al lordo delle imposte di un HSA).

Diverse banche HSA offrono diversi risparmi e opzioni di investimento. Ad esempio, gli amministratori HSA consentono agli abbonati di investire i loro risparmi sulla salute in fondi comuni di investimento di Vanguard e HSA Bank offre opzioni di investimento tramite una partnership con TD Ameritrade, una società di brokeraggio.

Prima di decidere di utilizzare una HSA come veicolo di investimento, è consigliabile chiedere un piano tariffario e opzioni di investimento della banca HSA.

Riferimenti

Linee guida IRS su HRA, HSA e FSA
FAQ HRA
Tabella di confronto per HRA, HSA, FSA e LCFSA per impiegati federali
Opzioni del piano sanitario per dipendenti federali
Wikipedia: Conto di risparmio sanitario
Wikipedia: Disposizione del rimborso sanitario
2013 limiti HSA e HDHP per contributi e franchigie

Finanza