Contabilità fornitori e Contabilità clienti

Il modo in cui una transazione viene registrata nella contabilità generale (GL) dipende dalla natura della transazione. È possibile pagare per questi account (AP) viene registrato nel sottodirettore AP quando viene approvata una fattura per le transazioni in cui la società deve pagare denaro ai fornitori per i servizi o le merci di acquisto. D'altro canto, Crediti (AR) registra tutti i soldi che una società è dovuta a causa della vendita dei loro beni o servizi. Sul bilancio della società, i debiti verso fornitori sono registrati come passività mentre i crediti sono registrati come attività.

Grafico comparativo

Contabilità fornitori e contabilità Contabilità clienti

È possibile pagare per questi account	Crediti
Si riferisce a	Il denaro che la compagnia deve agli altri	Il denaro che gli altri devono alla compagnia
Abbreviazione	A / P o AP	A / R o AR
Pagato a chi?	I debiti sono gli importi che una società deve perché ha acquistato beni o servizi a credito da un fornitore o venditore.	I crediti sono importi che una società ha il diritto di riscuotere perché ha venduto beni o servizi a credito a un cliente.
Registrato come	Responsabilità (sempre a carico)	Asset (ricevibile sempre un bene)
In che modo ciascuno influisce su un'azienda?	I conti da pagare ridurranno il denaro di un'azienda	Contabilità clienti aumenterà il denaro di un'azienda
Cosa causa questa transazione?	Acquisto di beni a credito	Vendere beni a credito

Contenuto: Contabilità fornitori e Contabilità clienti

• 1 Esecuzione
• 2 Gestione del capitale di lavoro
• 3 usi speciali
• 4 riferimenti

Esecuzione

I debiti sono registrati quando una fattura viene approvata per il pagamento. Molte aziende utilizzano la "separazione delle funzioni", ovvero assicurandosi che nessun singolo dipendente possa approvare un pagamento da solo, per impedire l'appropriazione indebita.

Per la maggior parte delle aziende, i conti clienti prevedono la generazione di una fattura, che viene consegnata al cliente. Il cliente deve quindi pagare la fattura entro i termini di pagamento, in genere entro 30 giorni.

Gestione del capitale circolante

Il capitale circolante (WC) rappresenta la liquidità operativa di un'azienda. Il capitale circolante netto è la differenza tra attività correnti e passività correnti. È importante per le aziende avere un capitale circolante netto sano e positivo. Ciò è ottenuto attraverso, tra le altre tecniche, una gestione accurata dei debiti e dei crediti verso clienti.

I crediti commerciali sono analizzati in base al numero medio di giorni di incasso (denominati Giorni vendite in sospeso o DSO) e i debiti sono analizzati in base al numero medio di giorni necessari per pagare una fattura (Giorni pagabili in sospeso o DPO).

dove COGS è il costo dei beni venduti e COGS / giorno è la media giornaliera degli acquisti.

Il DSO inferiore a 45 giorni è generalmente considerato salutare.

Il capitale di esercizio può essere aumentato riducendo il DSO o aumentando il DPO, ovvero riscuotendo il pagamento dai clienti più rapidamente e ritardando il pagamento ai fornitori. Tuttavia, c'è sempre un compromesso tra le aziende perché ritardare il pagamento ai fornitori potrebbe offuscare la reputazione dell'azienda e potrebbe anche comportare la perdita degli sconti di pagamento anticipato. Allo stesso modo, i clienti potrebbero essere più disposti ad offrire affari se la società non è troppo severa per essere pagata in tempo.

Usi speciali

Conti ricevuti possono essere utilizzati come garanzia quando si ottiene un prestito. Possono anche essere venduti nei mercati dei capitali.

Riferimenti

• Contabilità clienti e Contabilità fornitori - Blog di Ivensis
• Wikipedia: crediti
• Wikipedia: debiti da pagare
• Analisi del capitale circolante - Entrepreneur.com
• Capitale di lavoro: mettere le tue risorse finanziarie al lavoro - Bizmanualz
• Wikipedia: capitale circolante
• Wikipedia: giorni da pagare in sospeso
• Wikipedia: giorni di vendite eccezionali