Differenza tra contabilità GAAP e contabilità fiscale

Negli Stati Uniti vengono utilizzati diversi metodi di contabilità per vari motivi, come ad esempio la preparazione e il mantenimento di report diversi disponibili per diversi motivi. La contabilità aziendale include la registrazione delle transazioni finanziarie di un'azienda, che possono essere registrate utilizzando GAAP o contabilità fiscale. Il GAAP o il principio contabile generalmente accettato è un metodo per registrare le transazioni finanziarie delle società pubbliche, mentre la contabilità fiscale è simile, eccetto che i contribuenti possono avvalersi di più opzioni. Pertanto, per sapere quale metodo contabile è adatto per la tua azienda, è importante sapere quali sono questi metodi e la differenza tra i due.

Storia di GAAP e contabilità fiscale

A causa della maggiore complessità delle imprese, era molto importante standardizzare le pratiche contabili in quanto la contabilità finanziaria è considerata una spina dorsale di qualsiasi attività commerciale. Questo è il motivo per cui i GAAP sono stati introdotti negli Stati Uniti da un organismo chiamato Financial Accounting Standard Board (FASB). FASB è considerato la massima autorità negli Stati Uniti per sviluppare e mantenere i GAAP.

D'altra parte, la contabilità fiscale è stata fondata ratificando il sedicesimo emendamento della costituzione degli Stati Uniti, che in realtà ha avviato l'agenzia di riscossione dei redditi formata nel 1894. Col passare del tempo, sono state apportate diverse modifiche, cambi di nome e riorganizzazioni, e oggi, questa autorità è chiamata Internal Revenue Service.

Scopo di GAAP e contabilità fiscale

Lo scopo di GAAP è quello di fornire una serie standard di linee guida e principi contabili al fine di portare uniformità e rilevanza in quanto aumenta l'affidabilità e la comparabilità dei bilanci. Considerando che, il quadro contabile fiscale è sviluppato e gestito dall'Internal Revenue Service o dall'IRS, e lo scopo di questo quadro è di imporre una tassa sul reddito imponibile o sul reddito netto dell'attività.

Il reddito imponibile non è lo stesso delle entrate (come definito da GAAP). L'imposta viene detratta e riscossa nel primo giorno di ricezione del contante o del guadagno.

Base della contabilità

La base della contabilità determina in realtà come segnalare le transazioni finanziarie e le informazioni devono essere contabilizzate. Sia la contabilità GAAP che la contabilità fiscale utilizzano una base di contabilità diversa per registrare e riconoscere le transazioni finanziarie. Nella contabilità GAAP, la contabilità per competenza è l'unico metodo accettabile. D'altra parte, la contabilizzazione delle imposte utilizza la contabilità per competenza, cassa e modificata.

Il costo di sviluppo, implementazione e utilizzo del sistema di contabilità GAAP è a volte eccessivo per le aziende di piccole dimensioni, pertanto l'IRS consente a tali aziende di registrare le proprie transazioni finanziarie utilizzando metodi alternativi.

Riconoscimento dell'ammortamento

Come tutti sapete, l'ammortamento è l'allocazione del costo di un'attività sulla sua vita utile stimata. Secondo la contabilità GAAP, vengono utilizzati diversi metodi contabili, come il metodo di riduzione o riduzione del saldo, il metodo lineare, la somma del metodo delle cifre dell'anno e il metodo di ammortamento basato sull'attività..

Mentre nella contabilità fiscale viene utilizzato il sistema di recupero costi accelerato modificato o MARCS, che calcola l'ammortamento utilizzando percentuali decrescenti definite dall'IRS. In aggiunta a ciò, secondo la sezione 179, l'IRS consente a individui e contribuenti di sostenere un ammortamento sul capitale fisso nell'anno di acquisto.

Contabilità per ratei

Secondo il sistema di contabilità GAAP, le spese, che sono dovute ma non ancora pagate, sono considerate come ratei nel bilancio. È rappresentato come un accantonamento della spesa, che è una passività corrente che deve essere pagata alla data successiva.
D'altra parte, in una contabilità fiscale, la contabilità per competenza non è necessaria a meno che una società non dichiari le sue dichiarazioni dei redditi aziendali come un contribuente basato sulla maturazione. Inoltre, l'IRS applica alcune limitazioni per la contabilità di cassa e di base modificata, che include la limitazione delle entrate e delle spese, e include anche i limiti delle entrate.

È molto importante snellire i processi aziendali se un'azienda desidera tenere traccia delle proprie attività commerciali, il che può essere fatto solo disponendo di un sistema di contabilità adeguato. Pertanto, un individuo o un'azienda deve comprendere i diversi sistemi di contabilità utilizzati nel mercato e deve anche conoscere le loro differenze al fine di contabilizzare con successo le proprie transazioni e presentare i propri stati finanziari.